Contenido procesado
- Deducción del 65% - Recalificación energética.
- Incluyendo obras
- Quien puede usarlo
- Como pagar
- Los documentos a enviar
- Mantener
- Deducción del 50% por obras de renovación
- Las obras incluidas
- Quien puede usarlo
- Como pagar
- Los documentos a enviar
- Mantener
- Bonos móviles
- Como funciona
La Ley 90 de 3 de agosto de 2013 , vigente desde el día, confirma el contenido del Decreto 63/2013, con algunos añadidos. Las tres modalidades de incentivos estatales se refieren a distintos tipos de obras (solo que en algunos casos la misma obra entra en varias categorías): para la reforma de la misma vivienda, por tanto, se pueden aprovechar las tres , pero cuidando de diversificar los gastos incurridos. según categorías. No es posible disfrutar de más de un descuento por el mismo producto o por el mismo trabajo. Finalmente, hay que tener en cuenta, sin embargo, que para algunas obras (especialmente las introducidas por la ley) se esperan especificaciones de la Agencia Tributaria, que deberá aclarar fechas y cifras deducibles.
Efectivo: 6/6/2013
Fecha límite
31/12/2013 para las unidades inmobiliarias individuales
30/6/2022-2023 para las partes comunes de edificios de condominios, para obras que involucren todas las unidades inmobiliarias
que componen el condominio
Gasto máximo deducible
30.000 euros
(sustitución de sistemas de aire acondicionado de invierno)
60.000 euros (remodelación de la envolvente del edificio o paneles solares térmicos)
96.000 euros (prevención de terremotos)
100.000 euros (recalificación energética global)
Descuento
19.500 euros / 39.000 euros / 62,00 euros / 65.000 euros
(repartidos en 10 cuotas anuales iguales)
Deducción del 65% - Recalificación energética.
Para acceder a los beneficios, las intervenciones deben realizarse en edificios existentes, apilados regularmente (o con solicitud relativa en curso) y con imu pagado (o Ici). A aution: para acceder al bono debes pagar mediante transferencia bancaria y enviar la documentación de Enea parlante.
Incluyendo obras
• Las intervenciones de recalificación energética de edificios existentes que obtengan un valor límite anual de requerimiento de energía primaria para la climatización invernal al menos un 20% inferior a los valores indicados en una tabla específica (los parámetros a referirse son los definidos por Decreto del Ministerio de Desarrollo Económico del 3/11/2008, modificado por el Decreto del 26/1/2010). Deducción máxima: 100.000 euros .
• Intervenciones en edificios existentes , partes de estos o unidades inmobiliarias relacionadas con estructuras verticales opacas, estructuras horizontales opacas (techos y pisos), ventanas incluyendo accesorios.. La condición para beneficiarse del subsidio es que se respeten los requisitos de transmitancia térmica U, expresados en W / m2K, indicados en una tabla específica (los valores de transmitancia, vigentes desde 2008, han sido definidos con el decreto del Ministerio de Fomento económico de 3/11/2008, modificado por decreto 26/1/2010); sustitución de puertas de entrada, siempre que sean ventanas que delimiten la envolvente calefaccionada del edificio hacia el exterior o hacia estancias sin calefacción y se respeten los índices de transmitancia térmica requeridos para la sustitución de las ventanas. Deducción máxima: 60.000 euros .
• Sustitución de sistemas de climatización de invierno por sistemas con calderas de condensación y ajuste contextual del sistema de distribución. Deducción máxima: 30.000 euros.
• Instalación de sistemas de calefacción de biomasa (madera, astillas de madera, pellets). Deducción máxima: 100.000 euros .
• Instalación de paneles solares para la producción de agua caliente sanitaria o integración del sistema de calefacción existente. El sistema debe tener un plazo mínimo de garantía (5 años para paneles y calderas, 2 años para accesorios). Deducción máxima: 60.000 euros.
Adicionalmente
• Instalación de aires acondicionados, invierno o verano, con bomba de calor de alta eficiencia, sistemas geotermales de baja entalpía y calentadores de agua con bomba de calor.
• Intervenciones de prevención del riesgo sísmico, adecuación y medidas de seguridad en primeras viviendas y almacenes en las zonas de mayor riesgo sísmico (solo para las zonas 1 y 2 identificadas por la Orden del Presidente del Consejo de Ministros n. 3274/2003).
Quien puede usarlo
Los propietarios o titulares de derechos reales sobre los edificios en los que se realizan las obras y que asumen los costes pueden beneficiarse del beneficio. Pero también el inquilino o el prestatario.
Tienen derecho a deducir:
• el propietario o el propietario desnudo;
• el titular de un derecho real de goce (usufructo, uso, vivienda o superficie);
• el inquilino o el prestatario;
• miembros de cooperativas divididas e indivisas;
• accionistas de asociaciones simples; empresarios individuales, solo para propiedades que no son parte de la propiedad de capital o mercancía.
La deducción también es debida al familiar (cónyuge, parientes en tercer grado, parientes en segundo grado) conviviente con el propietario o tenedor del inmueble, siempre que corra con los gastos y facturas, y se le realicen las transferencias. La facilidad también es válida si las autorizaciones municipales están registradas a nombre del propietario del inmueble y no del familiar beneficiario de la deducción. Para quienes adquieren un inmueble sobre el que se han realizado intervenciones beneficiadas por la deducción, las acciones residuales del "bono de reestructuración" se transfieren automáticamente , salvo que se llegue a un acuerdo diferente entre las partes. Quienes realizan su propio trabajo también tienen derecho a la deducción.sin embargo, solo por el costo de compra de los materiales utilizados.
Como pagar
En el formulario de pago por transferencia bancaria o postal deberá indicarse lo siguiente: el motivo del pago; el código fiscal del beneficiario de la deducción ; el número de IVA o código fiscal de la persona a favor de quien se realiza la transferencia. A partir del 1 de julio de 2010, en el momento del pago de la transferencia, los bancos y la oficina de correos italiana deben realizar una retención en origen como anticipo del impuesto sobre la renta adeudado por la empresa que realiza la obra. Con la entrada en vigor del decreto ley n. 98/2011, la retención en origen es del 4% .
Los documentos a enviar
La documentación debe enviarse electrónicamente a Enea (www.acs.enea.it) dentro de los 90 días siguientes a la finalización de las obras, que coincide con el día de las "pruebas" - y no el día de pago. Si el tipo de intervención no requiere prueba, el contribuyente puede acreditar la fecha de finalización de la obra con otra documentación emitida por la persona que realizó la obra o por el técnico que llene la hoja de información. A continuación, llegará un recibo electrónico por correo electrónico que se conservará con
los datos relacionados con la práctica. Se enviará lo siguiente: declaración por parte de un técnico calificado (proyectista) del cumplimiento de la intervención con los requisitos exigidos; certificación de certificación energética (o calificación), excepto en el caso de reemplazo de ventanas, instalación de paneles solares y reemplazo de sistemas de aire acondicionado en invierno; en cambio, se utiliza, por ejemplo, para el aislamiento de la envolvente y para la remodelación general del edificio; ficha de información relativa a las intervenciones realizadas (Anexo E o F). Para intervenciones cuyas obras continúen más allá del período impositivo, se deberá enviar una comunicación a la Agencia Tributaria (el modelo a utilizar es el aprobado con disposición del Director de la Agencia de 6 de mayo de 2009).
Mantener
• El código Cpid que certifica el envío de la documentación a Enea;
• certificación elaborada por un técnico cualificado que acredite el cumplimiento de los requisitos específicos exigidos para cada tipo de intervención;
• todas las facturas relacionadas con los gastos incurridos;
• Recibos de transferencias bancarias (banco u oficina de correos).
Deducción del 50% por obras de renovación
Introducido en 1998 y ampliado varias veces, a partir del 1 de enero de 2012 no tiene caducidad y es estructural, es decir, no se eliminará. Hecho permanente por el decreto ley n. 201/2011, ha tenido un valor diferente a lo largo de los años, hasta el 50% actual.
Para las obras de restauración y mantenimiento de inmuebles principalmente de uso residencial privado, el IVA reducido es del 10%.
Efectivo: 26/6/2012
Plazo : 31/12/2013
Gasto máximo deducible
96.000 euros
Descuento : 48.000 euros (a repartir en 10 cuotas iguales)
Variaciones basadas en el período impositivoPara el período impositivo 2012 la deducción es:
- 36% de las sumas gastadas hasta el 25/6/2012 por 48.000 euros;
- 50% de los gastos incurridos desde el 26/6/2012 al cierre del período impositivo, por 96 miles de euros,
teniendo en cuenta los gastos incurridos hasta el 25 de junio de 2012.
• El contribuyente que hasta el 25 de junio ya haya incurrido en gastos por importe de 48.000 euros y que, por intervenciones en el mismo inmueble, haya gastado otros 96.000 euros en el periodo del 26 de junio al 31 de diciembre de 2012, puede decidir aprovechar la deducción del 50% de los gastos. incurridos a partir del 26 de junio, en lugar de la deducción del 36% de los gastos incurridos hasta el 25 de junio (circular de la Agencia Tributaria nº 13 / E de 9 de mayo de 2013).
• Para el período impositivo 2013, la deducción es:
- 50% de los gastos incurridos hasta 96.000 €, teniendo en cuenta, en caso de continuación de las obras, los gastos incurridos en años anteriores.
- a partir del 1 de enero de 2022-2023 la deducción debe volver al 36%, con un límite de 48.000 euros.
Las obras incluidas
Extraordinario
Obras y modificaciones necesarias para renovar y reemplazar incluso partes estructurales de los edificios y para crear e integrar los servicios higiénico / sanitarios y tecnológicos , siempre que no modifiquen los volúmenes y superficies de las unidades inmobiliarias individuales y no cambien su uso previsto. Ejemplos :
• instalación de ascensores y construcción de escaleras
• construcción y mejora de instalaciones sanitarias
• creación de
cerramientos exteriores y ventanas o contraventanas con persianas y con modificación de material o tipo de cerco • vallado del área privada.
Restauración y rehabilitación
Intervenciones para preservar el inmueble y asegurar su funcionalidad con obras que, respetando sus elementos tipológicos, formales y estructurales, permitan sus usos previstos compatibles con el mismo. Ejemplos :
• adecuación de las alturas de los pisos de acuerdo con los volúmenes existentes.
• apertura de ventanas para ventilación.
Renovación de edificio
Aquellas destinadas a transformar un edificio mediante un conjunto de obras que puedan dar lugar a un edificio total o parcialmente diferente al anterior. Ejemplos :
• demolición y reconstrucción del edificio
• modificación de la fachada
• transformación del ático en ático o del balcón en terraza.
Más
• reconstrucción o restauración de la propiedad dañada por eventos calamitosos
• construcción de garajes o estacionamientos adjuntos
• eliminación de barreras arquitectónicas
• remoción de amianto
• ejecución de obras destinadas a evitar accidentes domésticos
• intervenciones anti-intrusión.
El mantenimiento ordinario NO siempre está excluido
Si las obras de mantenimiento ordinario forman parte de una intervención mayor , como la demolición de tabiques o la construcción de nuevos tabiques, todos ellos siguen siendo elegibles para el beneficio de las deducciones fiscales . Nos referimos a los trabajos de reparación, renovación y sustitución de acabados y los necesarios para integrar o mantener en eficiencia los sistemas tecnológicos existentes. Ejemplos :
• Reemplazo de pisos, ventanas y puertas
• Pintura de paredes, techos y accesorios,
• Reforma de yeso interior,
• Impermeabilización de techos y terrazas • Pintura de puertas de garaje.
Quien puede usarlo
Todos los contribuyentes sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas pueden beneficiarse de la deducción del 50% sobre los costes de reestructuración . La concesión se debe no solo a los propietarios de las propiedades, sino también a los titulares de los derechos reales / personales de disfrute de las propiedades objeto de las intervenciones y que asumen los costos relacionados.
Como pagar
Es imprescindible utilizar la transferencia bancaria o postal "parlante" , que debe mostrar el motivo del pago, el código fiscal del pagador y el código fiscal o número de IVA del beneficiario.
Los documentos a enviar
El proceso es sencillo: basta con indicar en la declaración de impuestos los datos catastrales que identifican la propiedad y, si la obra la realiza el propietario, los datos registrales de la escritura que constituye el título y los demás datos necesarios para comprobar la deducción. . Antes de iniciar la obra y cuando esté previsto, se debe enviar una comunicación a la autoridad sanitaria local (con carta certificada con acuse de recibo). A partir del 14 de mayo de 2011, se suprimió la obligación de enviar la comunicación de inicio de obras al Centro de Operaciones de Pescara y distinguir el costo de la mano de obra en la factura emitida por la empresa que realiza la obra.
Mantener
Además de las facturas y recibos de las transferencias bancarias realizadas y cualquier comunicación a la ASL, se deben conservar los documentos indicados en la disposición del Director de la Agencia Tributaria del 2 de noviembre de 2011:
• solicitud de registro (si la propiedad aún no está registrada );
• Recibos de pago de Imu o ICI , si se adeuda;
• acuerdo de la junta de accionistas por el que se aprueba la ejecución de las obras (para intervenciones en partes comunes de edificios residenciales) y mesa milésima para la distribución de gastos;
• declaración de consentimiento del propietario de la propiedad para la ejecución de las obras, para las intervenciones realizadas por el propietario, si es diferente de los miembros de la familia que conviven;
• las titulaciones administrativas exigidas por la normativa edificatoria vigente, según el tipo de obra a realizar (concesiones, autorizaciones, etc.) o, si la legislación no prevé ninguna titulación, la declaración sustitutiva de la escritura de notoriedad en la que se indique la fecha de inicio de la trabaja y certifica que las intervenciones realizadas se encuentran entre las que pueden ser facilitadas.
Bonos móviles
La Ley 90/2013 también ha ampliado a los muebles y electrodomésticos la deducción del impuesto sobre la renta del 50% . Con una serie de condiciones : el bono de mobiliario está estrechamente vinculado al descuento por reformas y el mobiliario debe tener como destino el inmueble objeto de estas obras.
Efectivo : 6/6/2013
Plazo : 31/12/2013
Gasto máximo deducible : 10.000 euros. 5.000 euros de descuento (repartidos en 10 cuotas iguales)
Bonificación total de la vivienda : 106.000 €
Descuento total : 53.000 euros
Como funciona
Puede aprovechar el descuento fiscal del 50% para muebles, grandes electrodomésticos de clase energética no inferior a A + (A para hornos) y para equipos para los que se requiere la etiqueta energética. Para otro tipo de productos, es aconsejable en el momento de la compra consultar en el sitio web www.agenziaentrate.gov.it. Es necesario que la fecha de inicio de las obras de reforma sea anterior a la de la compra del mobiliario (demostrable con escritura de notoriedad, si las obras no precisan de licencia municipal). También para el pago de bonificación móvil mediante transferencia bancaria "parlante" es obligatorio.