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- ¿Qué deben hacer los que renuevan para aprovechar la deducción?
- ¿Y si se vende la propiedad?
- ¿Qué pasa si el contribuyente muere?
Un año más para reformar la vivienda disfrutando de la mayor deducción fiscal, al 50% y luego a partir de 2022-2023 volverá al 36%, salvo ampliación. De hecho, la Ley de Estabilidad ha previsto el derecho de quienes se propongan realizar trabajos de restauración en su propiedad a beneficiarse de la deducción del 50% del Irpef por un monto máximo de gasto de 96 mil por unidad de propiedad. Pero, ¿cuáles son las intervenciones facilitadas? ¿Qué trámites se requieren? Intentemos hacer un balance.
Como en los otros años, la deducción del 50% del IRPF puede utilizarse para una serie de intervenciones diferenciadas en el mantenimiento, restauración y restauración ordinaria y extraordinaria.
En primer lugar, debe enfatizarse que las intervenciones de mantenimiento ordinario se facilitan solo si se llevan a cabo en partes comunes de edificios residenciales, es decir, escaleras, puertas de entrada, vestíbulos, arcadas, patios, todas las partes del edificio necesarias para el de uso común, las habitaciones para el albergue del portero y para el alojamiento del portero, ascensores, pozos, cisternas, alcantarillas, etc. En este caso, los condominios individuales tienen derecho a la deducción del 50% del Irpef sobre la base de la milésima parte.
Ejemplos de trabajos de mantenimiento ordinario, indicados por la Agencia Tributaria, son:
- reparación, renovación y sustitución de acabados de edificios,
- sustitución de suelos, ventanas y puertas,
- pintura de paredes, techos, accesorios internos y externos,
- rehabilitación de yesos internos,
- impermeabilización de cubiertas y terrazas,
- pintura de puertas de garaje.
Si estas obras se llevan a cabo en unidades inmobiliarias individuales y forman parte de una intervención más amplia (piense en la sustitución de un suelo tras la demolición de las antiguas paredes divisorias), puede beneficiarse de la deducción del 50% del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
Las obras extraordinarias de mantenimiento que dan derecho a deducción fiscal son a modo de ejemplo:
- instalación de ascensores y escaleras de seguridad
- construcción y mejora de baños
- sustitución de marcos de ventanas y ventanas o contraventanas por contraventanas y con modificación de material o tipo de marco
- rehabilitación de escaleras y rampas
- vallado del área privada
- construcción de escaleras internas.
Ajustar las alturas de los pisos (respetando los volúmenes existentes) o abrir ventanas para airear el local son ejemplos de intervenciones de restauración y remodelación conservadora. Finalmente, demoler y reconstruir fielmente el edificio, modificar la fachada o incluso crear un ático o un balcón, son ejemplos de remodelaciones de edificios.
Otras intervenciones que te permiten disfrutar de la deducción del 50 % del Irpef hasta el 31 de diciembre de 2022-2023 son:
- construcción de garajes o plazas de aparcamiento adjuntas
- eliminación de barreras arquitectónicas y por tanto instalación de ascensores y montacargas
- intervenciones destinadas a prevenir el riesgo de actos ilícitos por parte de terceros (como la colocación de rejas en ventanas, puertas blindadas, colocación o sustitución de cerraduras, candados, pestillos, mirillas, contraventanas, cristales irrompibles)
- cableado y reducción de la contaminación acústica
- asegurando desde el punto de vista sísmico
- remediación del amianto.
No solo los propietarios, sino también los inquilinos y los prestatarios pueden beneficiarse de la deducción de impuestos y, en estos casos, se requiere una declaración de consentimiento del propietario de la propiedad para realizar el trabajo, que se mostrará durante los controles. También tiene derecho a la deducción el familiar conviviente del propietario o poseedor del inmueble objeto de la intervención, siempre que asuma los gastos y se le efectúen transferencias bancarias y facturas. Quienes realicen trabajos en la propiedad por su cuenta también pueden solicitar la deducción, limitada a los costos de compra de los materiales utilizados.
¿Qué deben hacer los que renuevan para aprovechar la deducción?
La deducción fiscal, que se calculará sobre un monto máximo de 96 mil por unidad de propiedad, deberá dividirse en diez cuotas anuales del mismo monto, en el año en que se incurra el gasto y en los posteriores. Como tal, se puede utilizar indicando en la declaración de impuestos (modelo 730 o Personas Solteras) los datos catastrales que identifican la propiedad y, si la obra la realiza el propietario (arrendatario o prestatario), los datos registrales de la escritura.
Para calificar para la deducción, los pagos deben realizarse mediante transferencia bancaria o postal "parlante", denominada así porque debe indicar ciertos elementos como:
- motivo del pago, con referencia a la ley (artículo 16-bis del Decreto Presidencial 917/1986)
- código fiscal del beneficiario de la deducción
- código fiscal o número de IVA del destinatario del pago.
La transferencia deberá abonarse a un banco o una oficina de correos y se le aplicará una retención en origen del 8% del impuesto sobre la renta a cargo de la empresa que realiza la obra.
El comprobante de la transferencia bancaria debe ser conservado por el contribuyente junto con otros documentos, para ser mostrados durante los controles, que son:
- comunicación con el ASL (si se proporciona)
- facturas y recibos que acrediten los gastos incurridos
- recibos de pago del impuesto municipal (Ici-imu) en caso de vencimiento
- para intervenciones en partes comunes de edificios residenciales, acuerdo de la junta de accionistas que aprueba la ejecución de las obras y mesa milésima para el reparto de gastos
- cualesquiera concesiones o autorizaciones, pero si la legislación no prevé ninguna salvedad, basta una declaración sustitutiva de la escritura de notoriedad en la que se indique la fecha de inicio de las obras y se certifique que las intervenciones realizadas se encuentran entre las que pueden ser facilitadas.
Si la propiedad aún no ha sido registrada, también se requiere la solicitud de registro.
¿Y si se vende la propiedad?
En el caso de que el inmueble sobre el que se ha realizado la obra se venda antes de que transcurra todo el plazo de aprovechamiento de la concesión, se cede al comprador el derecho a deducir las cuotas no utilizadas, salvo pacto en contrario de las partes. de la unidad inmobiliaria, si se trata de una persona física.
¿Qué pasa si el contribuyente muere?
También en este caso, las deducciones no utilizadas se transfieren a los herederos que retienen la posesión material y directa de la propiedad. Qué significa eso? Un ejemplo sobre todo: si el heredero que poseía directamente la propiedad heredada posteriormente la alquila, podrá beneficiarse de las cuotas de deducción solo al finalizar el contrato de arrendamiento.
Te recordamos que junto con la deducción del 50% del IRPF, también se ha ampliado la bonificación de mobiliario correspondiente, la deducción fiscal para quienes adquieran muebles nuevos y grandes electrodomésticos de clase energética A (A + para hornos) para amueblar la vivienda objeto de las obras.