Contenido procesado
- Para todos los contribuyentes
- Cómo se pagan los gastos
- 50% para las obras de renovación
- Empleos "con descuento"
- Mantenimiento extraordinario
- Restauración y restauración conservadora
- Renovación de edificio
- Preste atención a los porcentajes en los distintos períodos impositivos
- Estas intervenciones también
- Otros gastos
- Mantenimiento ordinario: esta es la única forma de DEDUCIR
- Documentos y 50%: cómo acceder al bono
- BONOS MÓVILES
- Se recuperan 5.000 euros
- Válido para quienes renuevan
- Bono ecológico del 65% para la recalificación energética de edificios
- Empleos "con descuento"
- Adicionalmente
- Documentos y 65%: cómo acceder al bono
Si trabaja en su casa tiene derecho a importantes descuentos fiscales que van del 50% al 65%, según la naturaleza del trabajo y su finalidad. Pero hasta el 31 de diciembre, porque a partir de enero de 2022-2023 las condiciones podrían ser menos ventajosas.
Para todos los contribuyentes
Todos los contribuyentes sujetos al impuesto sobre la renta (Irpef al 50%, Irpef o Ires al 65%), residentes o no en el territorio del Estado, pueden disfrutar de las deducciones vigentes. La facilitación se debe no solo a los propietarios de las propiedades sino también a los titulares de derechos reales / personales de disfrute de las propiedades objeto de las intervenciones y que asumen los costos relativos:
● propietarios o propietarios desnudos;
● titulares de un derecho real de goce (usufructo, uso, vivienda o superficie);
● inquilinos o prestatarios;
● miembros de cooperativas divididas e indivisas;
● empresarios individuales, para inmuebles no incluidos en bienes de capital o mercancías.
Con la Ley 90 de 3 de agosto de 2013 se confirmó el contenido del Decreto Ley 63/2013 (vigente desde el 6 de junio pasado), con algunas adiciones interesantes que expiraron el 31 de diciembre de 2013. Hasta esa fecha se amplió el valor del 50% de descuento para reformas de edificios (venció el 30/6/2013) y el de obras de ahorro energético aumentó al 65% (que era 55%). Además, la deducción fiscal por reformas también se extiende a la compra de muebles y electrodomésticos destinados al inmueble rehabilitado. Estas tres formas de incentivos estatales se refieren a diferentes tipos de puestos de trabajo, por lo que para la reforma de una misma vivienda se pueden aprovechar los tres, pero no es posible disfrutar de más de una deducción por el mismo trabajo.
Para acceder a los beneficios, las intervenciones deben realizarse en edificios existentes, apilados regularmente (o con solicitud relativa en curso) y con imu pagado (o Ici).
Cómo se pagan los gastos
Es imprescindible utilizar una transferencia bancaria o postal, denominada "parlante" porque se debe mostrar el motivo del pago, el código fiscal del pagador y el código fiscal (o número de IVA) del destinatario del pago. A partir del 1/7/2010, en el momento del pago de la transferencia, los bancos y la Oficina de Correos italiana deben realizar una retención en origen como anticipo del impuesto sobre la renta adeudado por la empresa que realiza el trabajo. Con la entrada en vigor del decreto ley n. 98/2011, esta retención en origen es del 4%.
50% para las obras de renovación
A partir del 1 de enero de 2012, el incentivo pasó a ser estructural, es decir, no se puede abolir, con el Decreto Ley núm. 201/2011 (art. 4). Pero puede asumir diferentes valores: ya se prevén cambios para el futuro.
Válido del 26/6/2012 al 31/12/2013 Gasto máximo deducible: 96.000 euros Con un descuento de 48.000 euros (a dividir en 10 cuotas iguales).
IVAPara la prestación de servicios relacionados con intervenciones de rehabilitación de edificios, mantenimientos ordinarios y extraordinarios, realizados en edificios de uso residencial privado principalmente, se aplica el tipo preferencial del 10%.
Empleos "con descuento"
Las intervenciones objeto de desgravación fiscal son las enumeradas en las letras b), c), d) del artículo 3 del Decreto Presidencial 380/2001 (conocida como Ley Consolidada de Edificación):
● mantenimiento extraordinario;
● trabajos de restauración y conservación;
● trabajos de rehabilitación de edificios realizados en unidades inmobiliarias residenciales individuales de cualquier categoría catastral, incluidas las rurales, y sus dependencias.
Mantenimiento extraordinario
Nos referimos a las obras y modificaciones necesarias para renovar y reponer partes - incluidas las estructurales - de los edificios y para crear e integrar los servicios higiénico / sanitarios y tecnológicos. La condición: que los volúmenes y superficies de las unidades inmobiliarias no cambien y que no se cambie el uso previsto. Ejemplos:
● instalación de ascensores y escaleras de seguridad;
● construcción y mejora de instalaciones sanitarias;
● sustitución de marcos exteriores y ventanas o contraventanas por contraventanas y con modificación de material o tipo de marco (sin respetar los límites de transmitancia térmica);
● construcción o rehabilitación de escaleras y rampas;
● intervenciones destinadas al ahorro energético (con ciertos requisitos se encuentran dentro de la deducción del 65%);
● vallado del área privada.
Restauración y restauración conservadora
Son las intervenciones para preservar el inmueble y asegurar su funcionalidad con obras que, respetando los elementos tipológicos, formales y estructurales, permitan usos compatibles. Ejemplos:
● eliminación y prevención de situaciones degradadas;
● adaptación de las alturas de los pisos de acuerdo con los volúmenes existentes;
● apertura de ventanas para las necesidades de ventilación del local.
Renovación de edificio
Incluye las obras para transformar un edificio en uno totalmente o parcialmente diferente al anterior. Ejemplos:
● demolición y reconstrucción fiel del edificio;
● modificación de la fachada;
● construcción de un ático o un balcón;
● transformación del ático en ático o del balcón en la terraza;
● apertura de nuevas puertas y ventanas;
● construcción de baños en ampliación de superficies y volúmenes existentes.
Preste atención a los porcentajes en los distintos períodos impositivos
Para el período impositivo 2012, la deducción es : ● 36% de los gastos incurridos hasta el 25/6/2012, hasta un máximo de 48.000 euros; ● 50% de los gastos incurridos desde el 26/6/2012 al cierre del período impositivo por un máximo de 96.000 euros, teniendo en cuenta los gastos incurridos hasta el 25 de junio de 2012. El contribuyente que hasta esa fecha ya haya incurrido en gastos por importe de 48.000 euros y que, por intervenciones en el mismo inmueble, haya gastado otros 96.000 euros del 26/6/2012 al 31/12/2012 puede decidir aprovechar la deducción del 50% de los gastos incurridos a partir del 26 de junio, en lugar de la deducción del 36% de los gastos incurridos hasta el 25/6/2012 (circular de la Agencia Tributaria nº 13 / E de 9 de mayo de 2013).
Para el período impositivo 2013 la deducción es: ● 50% de los gastos incurridos hasta un máximo de 96.000 euros, teniendo en cuenta, en caso de continuación de las obras, los gastos incurridos en años anteriores.
A partir del 1/1/2021, la deducción debe volver a la medida ordinaria del 36%, con un techo de 48.000 euros.
Estas intervenciones también
● Reconstrucción o restauración de la propiedad dañada después de eventos calamitosos, siempre que se haya declarado el estado de emergencia;
● construcción de garajes o espacios de estacionamiento adjuntos, incluida la propiedad compartida:
● eliminación de barreras arquitectónicas (ascensores y montacargas). Por ejemplo: la construcción de un ascensor fuera de la casa;
● creación de cualquier herramienta que, a través de la comunicación, la robótica y cualquier otro medio de tecnología más avanzada, sea adecuada para fomentar la movilidad dentro y fuera del hogar de personas con discapacidad severa, de conformidad con el artículo 3, párrafo 3, de la ley 104/1992. No se incluyen teléfonos manos libres, pantallas táctiles, computadoras, teclados expandidos;
● remediación de asbesto ;
● ejecución de obras destinadas a evitar accidentes domésticos. La instalación también se debe a la reparación de sistemas inseguros construidos en edificios. Por ejemplo: el reemplazo de la tubería de gas o la reparación de un enchufe defectuoso;
● adopción de medidas destinadas a prevenir el riesgo de que terceros lleven a cabo actos ilícitos. Por ejemplo, el contrato estipulado con un instituto supervisor no entra dentro del alcance de la concesión;
● cableado de edificios;
● contención de la contaminación acústica;
● logro de ahorros de energía (con requisitos particulares, entran dentro del subsidio del 65%);
● adopción de medidas de seguridad estáticas y antisísmicas para edificios. Las intervenciones para la adopción de medidas antisísmicas y para la ejecución de obras para la seguridad estática deben realizarse en las partes estructurales de los edificios o conjuntos de edificios conectados estructuralmente e incluir edificios completos. Si se trata de centros históricos, deben realizarse sobre la base de proyectos unitarios y no sobre unidades inmobiliarias individuales. Durante la conversión del Decreto Legislativo 63/2013, se introdujo la provisión para estos gastos, cuyos procedimientos de autorización se activan a partir del 4 de agosto de 2013 (fecha de entrada en vigor de la Ley 90/2013 - conversión del Decreto Legislativo 63/2013) en edificios que se encuentran dentro de las áreas sísmicas de alto peligro (zonas 1 y 2, identificadas con la orden del Presidente del Consejo de Ministros no.3274 de 20 de marzo de 2003), referido a inmuebles destinados a vivienda principal o para actividades productivas, la deducción asciende al 65%, hasta un importe total de gastos de 96.000 euros por unidad de inmueble;
● ejecución de obras internas.
Otros gastos
Además de los necesarios para la ejecución de las obras, a los efectos de la deducción también es posible considerar: ● los costos de diseño y otros servicios profesionales relacionados;
● los gastos por servicios profesionales en todo caso requeridos por el tipo de intervención;
● los costos de adecuación de los edificios de conformidad con el Decreto Ministerial 37/2008 - ex ley 46/90 (sistemas eléctricos) y el reglamento Unicig para sistemas de metano (ley 1083/71);
● gastos de compra de materiales.
Mantenimiento ordinario: esta es la única forma de DEDUCIR
Cuando forman parte de una intervención de mayor envergadura, como el derribo de tabiques, la construcción de nuevos medianeras y la reubicación de servicios, se pueden deducir los mantenimientos ordinarios: por tanto, el conjunto de obras se admite al beneficio de las deducciones fiscales. Ejemplos de mantenimiento de rutina:
● la sustitución de suelos;
● ventanas y puertas;
● pintura de paredes, techos, accesorios internos y externos;
● la renovación de yesos internos;
● impermeabilización de techos y terrazas;
● pintura de puertas de garaje.
Documentos y 50%: cómo acceder al bono
A enviar
Antes de comenzar las obras - y cuando se espera - es necesario enviar una comunicación por carta certificada a la autoridad sanitaria local Desde el 14 de mayo de 2011 se suprime la obligación de enviar la comunicación de inicio de obra al Centro de Operaciones de Pescara y para indicar el costo de la mano de obra, por separado, en la factura emitida por la empresa que realiza la obra. Por lo demás, basta con indicar en la declaración de impuestos los datos catastrales que identifican el inmueble y, si la obra la realiza el propietario, los datos registrales de la escritura que constituye el título y los demás datos necesarios para comprobar la deducción.
Debe conservarse
Todas las facturas y recibos de transferencias bancarias y cualquier comunicación al ASL. Además, deben conservarse los documentos indicados en la disposición del Director de la Agencia Tributaria de 2 de noviembre de 2011:
● solicitud de registro (si la propiedad aún no está registrada);
● Recibos de pago de Imu o ICI, si se adeuda;
● resolución de la junta de accionistas para aprobar las obras (para intervenciones en partes comunes de edificios residenciales) y una mesa milésima para la distribución de gastos;
● declaración de consentimiento del propietario de la propiedad a las obras, para las intervenciones realizadas por el propietario, si es diferente de los miembros de la familia que conviven;
● la titulación administrativa exigida por la normativa de edificación vigente, en cuanto al tipo de obra a realizar (concesiones, autorizaciones, etc.) o, si la legislación no prevé ninguna titulación, la declaración sustitutiva de la escritura de notoriedad en la que se indique la fecha de inicio de las obras y certificar que las intervenciones realizadas se encuentran entre las que pueden ser facilitadas.
BONOS MÓVILES
Incluso para la compra de muebles y algunos electrodomésticos, puedes beneficiarte de la deducción del 50% del IRPF, siempre que estén destinados al edificio objeto de obra para el que disfrutas del descuento por reformas de edificios: el bono de mobiliario está estrechamente vinculado al bono. renovaciones, pero los muebles adquiridos no necesariamente tienen que estar destinados a la habitación renovada.
Se recuperan 5.000 euros
A menos que se amplíe, el bono móvil tiene una duración de seis meses y es válido para compras realizadas desde el 6/6/2013 hasta el 31/12/2013. Gasto máximo deducible: 10.000 euros Descuento: 5.000 euros (a dividir en 10 cuotas iguales) Bonificación total vivienda: 106.000 euros Descuento total: 53.000 euros (en 10 cuotas iguales).
Válido para quienes renuevan
Este descuento fiscal es aplicable a muebles, grandes electrodomésticos de clase energética no inferior a A + (A para hornos) y equipos para los que se requiere la etiqueta energética. No obstante, es necesario que la fecha de inicio de las obras de rehabilitación sea anterior a la de la compra del mobiliario (demostrable con escritura de notoriedad si las obras no precisan de licencia municipal). La facilidad es para contribuyentes - personas físicas - que, desde el 6 de junio al 31 de diciembre de 2013, realicen obras de rehabilitación de edificios en unidades inmobiliarias residenciales individuales, para las que se ha solicitado una deducción del 50%. Para beneficiarse de la deducción, las obras de renovación también se pueden iniciar antes del 6 de junio; lo importante es que, en esa fecha,las obras no están terminadas o, en cualquier caso, incluso si están terminadas, es necesario que los gastos se incurran desde el 6 de junio hasta el 31 de diciembre de 2013 (es decir, pagos a realizar mediante transferencia bancaria, tarjeta de débito o tarjeta de crédito), relacionados con la construcción de intervenciones de recuperación de edificios . Básicamente, es necesario que la intervención esté en curso el 6 de junio. Para el bono móvil, el pago se puede realizar mediante transferencia bancaria "parlante" o, más recientemente, mediante tarjeta de débito o crédito. La deducción, que se dividirá en diez cuotas anuales del mismo importe en el momento de la declaración de impuestos, se disfruta, por tanto, a partir de 2022-2023.relativo a la ejecución de obras de rehabilitación de edificios. Básicamente, es necesario que la intervención esté en curso el 6 de junio. Para el bono móvil, el pago se puede realizar mediante transferencia bancaria "parlante" o, más recientemente, mediante tarjeta de débito o crédito. La deducción, que se dividirá en diez cuotas anuales del mismo importe en el momento de la declaración de impuestos, se disfruta, por tanto, a partir de 2022-2023.relativo a la ejecución de obras de rehabilitación de edificios. Básicamente, es necesario que la intervención esté en curso el 6 de junio. Para el bono móvil, el pago se puede realizar mediante transferencia bancaria "parlante" o, más recientemente, mediante tarjeta de débito o crédito. La deducción, que se dividirá en diez cuotas anuales del mismo importe en el momento de la declaración de impuestos, se disfruta, por tanto, a partir de 2022-2023.
Bono ecológico del 65% para la recalificación energética de edificios
Incrementada del 55 al 65%, la deducción por obras de reurbanización energética podría volverse permanente a partir del próximo año. Por ahora expira a finales de diciembre.
Válido del 6/6/2013 al 31/12/2013 para unidades inmobiliarias individuales; y hasta el 30/6/2022-2023 para las partes comunes de edificios en condominio, para obras que involucren a todas las unidades inmobiliarias que componen el condominio.
El gasto máximo deducible es:
● 30.000 euros para la sustitución de los sistemas de climatización de invierno
● 60.000 euros para la remodelación de la envolvente del edificio y la instalación solar térmica
● 96.000 euros para la prevención antisísmica
● 100.000 euros para la recalificación energética global.
Con descuentos relativos de: 19.500 euros - 39.000 euros - 62.000 euros - 65.000 euros (a dividir en 10 cuotas anuales iguales)
Preste atención a los pagos a plazos en los distintos períodos impositivos● Para gastos incurridos desde el 1/1/2009 al 31/12/2010, en cinco cuotas anuales iguales.
● Para las intervenciones realizadas a partir de 2011, es obligatorio dividir la deducción en diez cuotas anuales.
Empleos "con descuento"
La relación de obras admitidas a la deducción es la siguiente:
● intervenciones de rehabilitación energética de edificios existentes que obtienen un valor límite anual de requerimiento de energía primaria para climatización invernal que sea al menos un 20% inferior a los valores mostrados en una tabla específica (los parámetros a referir son los definidos por el Decreto del Ministerio de Desarrollo Económico de 3/11/2008, modificado por el Decreto de 26/1/2010);
● intervenciones en edificios existentes, partes de estos o unidades inmobiliarias relativas a estructuras opacas verticales y / u horizontales (techos y suelos), ventanas, incluidos marcos. La condición para beneficiarse del beneficio es que se respeten los requisitos de transmitancia térmica U, expresados en W / m2K, indicados en una tabla específica (los valores de transmitancia, vigentes desde 2008, han sido definidos con el decreto del Ministerio de Fomento económico de 3/11/2008, modificado por decreto 26/1/2010). También se incluye la sustitución de puertas de entrada, siempre que se trate de ventanas que delimiten la envolvente calefaccionada del edificio hacia el exterior o hacia habitaciones sin calefacción y se respeten los índices de transmitancia térmica requeridos para la sustitución de las ventanas;
● sustitución de los sistemas de aire acondicionado de invierno por sistemas con calderas de condensación y ajuste fino simultáneo del sistema de distribución;
● instalación de sistemas de calefacción alimentados con
biomasa (madera, astillas de madera, pellets);
● instalación de paneles solares para la producción de agua caliente sanitaria, pero también para complementar el sistema de calefacción existente. El sistema debe tener un plazo mínimo de garantía (5 años para paneles y calderas, 2 años para accesorios y componentes técnicos).
Adicionalmente
● instalación de acondicionadores de aire, invierno o verano, con bomba de calor de alta eficiencia, sistemas geotérmicos de baja entalpía y calentadores de agua con bomba de calor;
● Medidas de prevención de riesgos, adecuación y seguridad en primeras viviendas y almacenes en zonas de mayor riesgo sísmico (zonas 1 y 2 - identificadas por la Ordenanza del Presidente del Consejo de Ministros nº 3274/2003).
Documentos y 65%: cómo acceder al bono
A enviar
La documentación debe enviarse electrónicamente a Enea (www.acs.enea.it) dentro de los 90 días siguientes a la finalización de las obras, que coincide con el día de las "pruebas" y no el día de pago. Si el tipo de intervención no requiere prueba, el contribuyente puede acreditar la fecha de finalización de la obra con otra documentación emitida por la persona que realizó la obra o por el técnico que llene la hoja de información. A continuación, llegará un recibo electrónico por correo electrónico que se conservará con los datos relacionados con la práctica.
● aseveración por parte de un técnico calificado (diseñador del proyecto) del cumplimiento de la intervención con los requisitos requeridos;
● certificación de certificación energética (o calificación), excepto en el caso de reemplazo de ventanas, instalación de paneles solares y reemplazo de sistemas de aire acondicionado en invierno; en cambio, se utiliza, por ejemplo, para el aislamiento de la envolvente y para la remodelación general del edificio;
● ficha de información relativa a las intervenciones realizadas (Anexo E o F). Para intervenciones cuyas obras continúen más allá del período impositivo, se deberá enviar una comunicación a la Agencia Tributaria (el modelo a utilizar fue aprobado con la disposición del Director de la Agencia de 6 de mayo de 2009).
A conservar
● Código Cpid que acredita el envío de la documentación a Enea;
● declaración jurada elaborada por un técnico cualificado que acredite el cumplimiento de los requisitos específicos exigidos para cada tipo de intervención;
● facturas relacionadas con los gastos incurridos; ● Recibos de transferencias bancarias (bancarias o postales).