Contenido procesado
- Ecobonus
- Bono de renovación
- Bonos móviles
- Descuento = deducción de impuestos
- El crédito se recupera en la declaración de impuestos
- A partir de este año el 730 está precargado
- Incluso aquellos que han perdido sus trabajos
- De propietario a inquilino: quién tiene derecho
- Todos los costos se deducen
- IVA en la compra de materiales
- Paga solo hablando por transferencia bancaria
- Eco-bonificación: la deducción del 65%
- Recalificación por ahorro energético - - Importe máximo deducible: 100.000 euros
- En condominio
- Intervenciones en el sobre - Importe máximo deducible: 60.000 euros
- Windows: solo los "sellados"
- Puertas y ventanas de entrada
- Paneles solares térmicos - Importe máximo deducible: 60.000 euros
- Medidas sísmicas
- Sustitución de sistemas de aire acondicionado en invierno - Importe máximo deducible: 30.000 euros
- Nueva entrada 2022-2023: protección solar - Importe máximo deducible: 60.000 euros
- Lo que debe hacerse
- Modificación de la hoja de información
- Enviar a Enea
- Detenga la comunicación a la Agencia Tributaria
- Conserva los documentos
- 50% - bonificación de reestructuración - Importe máximo deducible: 96.000 euros
- Mantenimiento ordinario
- Mantenimiento extraordinario: hay algo nuevo
- Restauración y restauración conservadora
- Renovación de edificio
- De ático en ático: el descuento está ahí
- Estos trabajos también se facilitan
- Las cajas estan incluidas
- Fotovoltaica
- Lo que debe hacerse
- Producir la documentación
- Enviar a Asl
- Para preservar
- Deducción del 50% - bonificación móvil - Importe máximo deducible: 10.000 euros
- Lo que debe hacerse
- Condiciones para ser elegible
- Conserva los documentos
Instalar placas solares para producir agua caliente, dividir un apartamento o pintar las paredes: sea cual sea la intervención en la casa que llevamos planeando desde hace tiempo, ahora es el momento adecuado para llevarla a cabo, ya que aún puedes beneficiarte de los descuentos fiscales. De hecho, la ley de estabilidad de 2022-2023 extendió, hasta el 31 de diciembre de este año , las deducciones fiscales para obras en viviendas y partes comunes de edificios de condominios, hasta un máximo de 50 y 65% , introduciendo también importantes innovaciones . Veamos cuáles son las deducciones fiscales y las intervenciones facilitadas.
Ecobonus
- Deducción fiscal del 65% por obras de remodelación energética.
- Monto máximo deducible: variable según el trabajo.
- Vigencia: del 6/6/2013 al 31/12/2021.
Bono de renovación
- Deducción fiscal del 50% por obras de rehabilitación de edificios.
- Importe máximo deducible: 96.000 euros por cada unidad inmobiliaria.
- Vigencia: del 26/6/2012 al 31/12/2021.
Bonos móviles
- Deducción fiscal del 50% por la compra de electrodomésticos y mobiliario.
- Importe máximo deducible: 10.000 euros por cada unidad inmobiliaria.
- Vigencia: del 6/6/2013 al 31/12/2021.
- Está vinculado al bono de reestructuración
Una condición indispensable para beneficiarse de las deducciones es que las intervenciones se realicen en unidades inmobiliarias o edificios existentes de cualquier categoría catastral, incluidos los destinados a actividades empresariales o profesionales. La existencia del inmueble puede acreditarse mediante su inscripción en el registro de la propiedad, o mediante la solicitud de registro, y mediante el pago de los impuestos adeudados.
Descuento = deducción de impuestos
Al igual que el bono de mobiliario vinculado al mismo, el bono fiscal del 50% para reformas consiste en la deducción del impuesto sobre la renta de las personas físicas (que es el impuesto sobre la renta de las personas físicas) de una parte de los gastos incurridos para la reforma de la vivienda y para el de las partes comunes de los edificios residenciales. Cada contribuyente tiene derecho a deducir el monto adeudado cada año dentro de los límites del Irpef adeudado para el año en cuestión: de hecho, las sumas que excedan el impuesto adeudado no se reembolsan.
El bono ecológico del 65%, en cambio, consiste en la deducción del Irpef o del IRES (este último es el impuesto sobre la renta de las sociedades) de los gastos de obras que aumentan el nivel de eficiencia energética de los edificios.
Estas concesiones pueden solicitarse para gastos incurridos durante el año, según criterio de caja (al 31 de diciembre). Cuando las intervenciones se referían a las partes comunes del edificio, el descuento se aplica en referencia al año en que la administración realizó la transferencia.
El crédito se recupera en la declaración de impuestos
El crédito que un contribuyente devenga del Estado al aprovechar las deducciones se amortiza en 10 cuotas anuales (del mismo monto) a partir del año siguiente a aquél en que se realizó (y se pagó) la obra.
Por tanto la documentación deberá presentarse en la declaración de impuestos del año siguiente a la intervención: mayo si es modelo 730, julio si es modelo único.
En el caso de los contribuyentes asalariados, el reembolso económico se reconoce directamente en la nómina (como compensación por el Irpef pagado en exceso por el empleador durante el año laboral anterior). Los autónomos y empresas que utilicen el Modelo Único pueden obtener el descuento fiscal como compensación por el IRPF a pagar.
A partir de este año el 730 está precargado
En 2022-2023 los contribuyentes que tienen que hacer la declaración de impuestos tienen una gran novedad, el formulario 730 precargado, llamado así porque la Agencia Tributaria, en base a unos datos y gastos en los que ha incurrido el contribuyente y que le han dado a conocer. , prepara la declaración de impuestos en línea desde su sitio. Los gastos por intervenciones de ahorro energético, así como los de rehabilitación de edificios y el bono de mobiliario relacionado, se incluyen en la declaración precargada solo si se iniciaron en años anteriores, en caso contrario deberán ser ingresados directamente por el contribuyente.
Incluso aquellos que han perdido sus trabajos
El contribuyente con crédito fiscal que se encuentre en cesantía o que no tenga ingresos (por falta de trabajo) aún tiene la posibilidad de presentar el modelo 730 para obtener el reembolso de los impuestos en exceso pagados.
De propietario a inquilino: quién tiene derecho
Los beneficios por obra de una unidad inmobiliaria pueden ser disfrutados por diferentes sujetos, como veremos, siempre que sea el beneficiario quien asuma los gastos y sea el titular de las facturas y transferencias bancarias. Tienen derecho a deducciones fiscales:
- el dueño (o dueño desnudo)
- el titular de un derecho real de disfrute (como usufructo, uso, vivienda o superficie)
- el inquilino o prestatario
- miembros de cooperativas divididas e indivisas
- accionistas de asociaciones simples
- emprendedores individuales (solo para propiedades que no forman parte de las instrumentales o mercantiles)
- el familiar conviviente del dueño o poseedor de la propiedad (cónyuge, pariente dentro del tercer grado, similar dentro del segundo grado).
Cabe señalar que la facilitación es debida incluso si las autorizaciones municipales (permisos para intervenir) no están a nombre del familiar que se beneficia de la deducción, sino del dueño de la propiedad. En cuanto al bono ecológico del 65% , los titulares de las rentas del negocio, propietarios (por el motivo que sea) del inmueble sobre el que se realiza la intervención, también pueden acogerse a la deducción. En particular:
- personas físicas, incluidos artistas y profesiones
- contribuyentes que obtienen ingresos comerciales (individuos, sociedades, sociedades anónimas)
- asociaciones entre profesionales
- entidades públicas y privadas que no realizan
- negocio.
Todos los costos se deducen
También se pueden deducir los costes de las obras de construcción, los de los servicios profesionales y de adquirir la certificación energética requerida, necesaria para la intervención de ahorro energético. Entonces los costos de:
- planificación y otros servicios profesionales relacionados
- servicios profesionales requeridos por el tipo de intervención
- la compra de materiales
- el informe de cumplimiento de las obras con las leyes vigentes
- realización de tasaciones e inspecciones
- impuesto sobre el valor añadido, timbre y derechos pagados por concesiones, autorizaciones y notificaciones de inicio de obras
- cargos de urbanización
- las obligaciones establecidas por el reglamento de ejecución de las intervenciones subvencionadas (Decreto nº 41 de 18 de febrero de 1998).
IVA en la compra de materiales
El IVA se reduce al 10% para las obras de renovación, restauración y rehabilitación (excepto sobre los costes de materias primas y productos semiacabados). En el caso de mantenimiento, el IVA es del 10% sobre la prestación de servicios y sobre el suministro por parte de la empresa de bienes insignificantes; también es del 10% en bienes importantes pero hasta el costo de la prestación de los servicios, además es del 22%. La ley de estabilidad de 2022-2023 ha aumentado el IVA a la compra de pellets del 10 al 22%.
Paga solo hablando por transferencia bancaria
Tiene derecho a la deducción sólo si los pagos se realizan mediante transferencia bancaria o postal de un tipo en particular, llamado "altavoz", porque contiene algunos datos más. Esto es lo que debe indicar:
- motivo del pago (renovación o recalificación energética);
- código fiscal de la persona que paga;
- código fiscal o número de IVA del destinatario del pago.
Algunos gastos (tasas de urbanización, tasas pagadas por autorizaciones, etc.) se pueden pagar de otras formas. Cuando se realiza la transferencia, los bancos y oficinas de correos retienen una participación del 8% a partir del 1 de enero de 2022-2023 (la retención en origen antes de la entrada en vigor de la ley de estabilidad de 2022-2023 era del 4%), como anticipo del impuesto adeudado por la empresa. quien realizó el trabajo.
Eco-bonificación: la deducción del 65%
Este incentivo se refiere a intervenciones que aumentan el nivel de eficiencia energética de los edificios existentes. Es importante subrayar este aspecto, porque las obras deben corresponder necesariamente a un ahorro energético, de lo contrario el riesgo es que se les niegue la bonificación.
A lo largo de los años se han ido introduciendo una serie de innovaciones muy significativas en relación con el eco-bonus, tales como:
- la modificación del número de cuotas anuales en las que debe dividirse la deducción (a partir de 2011 es obligatorio, de hecho, dividir la deducción en diez cuotas anuales del mismo importe)
- exención de la obligación de presentar el certificado de certificación (o calificación) energética para la sustitución de ventanas, para la instalación de paneles solares y para la sustitución de sistemas de aire acondicionado de invierno
- la eliminación de la obligación de indicar por separado el costo de la mano de obra en la factura emitida por la empresa que realiza la obra.
A partir de 2022-2023 con la Ley de Estabilidad (Ley N ° 190/2021) y el Decreto sobre simplificaciones fiscales, se han introducido nuevas innovaciones en relación con:
- el aumento del 4 al 8% del porcentaje de la retención en origen sobre transferencias que los bancos y oficinas de correos tienen la obligación de operar a la empresa que realiza la obra
- la ampliación de la subvención a otro tipo de intervenciones como la compra e instalación de protección solar (dentro del límite de 60.000 euros) y sistemas de climatización invernal equipados con generadores de calor alimentados por combustibles de biomasa (dentro del límite de 30.000 EUR)
- eliminación de la obligación de remitir la comunicación a la Hacienda Pública para obras que continúen por más períodos impositivos.
Las categorías de empleos subsidiados son identificadas por el decreto ministerial del 19 de febrero de 2007 (posteriormente modificado por el decreto del 7 de abril de 2008).
Recalificación por ahorro energético - - Importe máximo deducible: 100.000 euros
En esta categoría se incluyen aquellas obras que permitan alcanzar un índice de rendimiento energético (Ipe) para la climatización invernal que no supere los valores definidos por el decreto del Ministerio de Desarrollo Económico de 3/11/2008 - Anexo A. Los parámetros a referir son las aplicables a la fecha de inicio de las obras. No se especifica qué obras se incluyen, porque la intervención se define en función del resultado que se debe alcanzar en términos de reducción de la demanda anual de energía primaria para la climatización invernal de todo el edificio. Por tanto, en esta categoría se incluye cualquier intervención, o conjunto de intervenciones, que afecte al rendimiento energético del edificio, consiguiendo la mayor eficiencia energética exigida por la norma.
Un ejemplo para entender
Si el ahorro energético del edificio se obtiene, por ejemplo, mediante la sustitución de las luminarias (intervención de la que se puede descontar un máximo de 60.000 euros), la cifra máxima deducible de la intervención pasa a ser de 100.000 euros (es decir, la fijada precisamente para la recalificación energética del edificio). La condición es que se logre un índice de rendimiento energético para el aire acondicionado en invierno que no supere los valores requeridos. Lo mismo se aplica a todas las demás intervenciones.
En condominio
Se pueden deducir las intervenciones de ahorro de energía que se realicen en partes comunes en edificios de condominios (referidas en los artículos 1117 y 1117-bis del Código Civil) o que afecten a todas las unidades inmobiliarias del condominio.
Intervenciones en el sobre - Importe máximo deducible: 60.000 euros
Reemplazo o rehabilitación de:
- techumbre
- pisos
- paredes (generalmente externas)
- ventanas
- puertas y ventanas de entrada
Windows: solo los "sellados"
Para acceder al bono, estas ventanas deben delimitar el volumen calefactado, hacia el exterior o hacia habitaciones sin calefacción. Además, es necesario que las nuevas ventanas cumplan con los requisitos de transmitancia "U" (dispersión de calor expresada en W / mqK), definidos por el decreto del Ministerio de Desarrollo Económico de fecha 03/11/2008 y posteriormente modificado por el decreto 6/1. / 2010.
Puertas y ventanas de entrada
También se incluyen en la concesión las puertas y puertas blindadas, siempre que sean ventanas que delimiten la envolvente térmica del edificio, hacia el exterior o hacia estancias sin calefacción, y se respeten los mismos índices de transmitancia térmica en "U". para ventanas selladas.
Paneles solares térmicos - Importe máximo deducible: 60.000 euros
Para tener el "descuento" el sistema debe tener un plazo mínimo de garantía: cinco años para paneles y calderas, dos años para accesorios y componentes técnicos. Los paneles deben cumplir con las normas UNI EN 12975 o UNI EN 12976, y estar certificados por un organismo de un país de la Unión Europea o Suiza. Los sistemas termodinámicos de concentración solar utilizados para la producción exclusiva de agua caliente también pueden beneficiarse del subsidio; los mezclados solo por la parte relativa al agua caliente.
Medidas sísmicas
Todas las intervenciones antisísmicas en edificaciones en áreas sísmicas de alta peligrosidad (zonas 1 y 2 según ex DPCM 3274/2003), cuyos procedimientos de autorización se activaron a partir de 4 de agosto de 2013. La deducción debe calcularse sobre un importe máximo de 96.000 euros por unidad de inmueble (a dividir en diez cuotas anuales del mismo importe) y los beneficiarios son los sujetos pasivos Irpef e Ires (tanto personas físicas como jurídicas) siempre que los gastos corren a cargo de ellos y que poseen o poseen la propiedad sobre la base de un título adecuado (derecho de propiedad u otro derecho real, contrato de arrendamiento u otro derecho personal de disfrute).
La bonificación antisísmica se puede solicitar si la intervención se realiza en edificaciones destinadas a vivienda principal o también para actividades productivas (unidades inmobiliarias en las que se desarrollen actividades agrícolas, profesionales, producción de bienes y servicios, comerciales o no comerciales) y siempre el la propiedad está ubicada en áreas sísmicas de alta peligrosidad (zonas 1 y 2), cuyos criterios de identificación han sido establecidos con la orden del Presidente del Consejo de Ministros núm. 3274 de 20 de marzo de 2003.
Sustitución de sistemas de aire acondicionado en invierno - Importe máximo deducible: 30.000 euros
- con uno con caldera de condensación y puesta a punto del sistema de distribución
- con bombas de calor de alta eficiencia
- con plantas geotermales de baja entalpía
- transformación de sistemas individuales autónomos en sistemas centralizados con medición de calor (la bonificación no se aplica a la intervención contraria, de centralizada a autónoma)
También es más fácil reemplazar los calentadores de agua tradicionales con bombas de calor dedicadas a la producción de agua caliente sanitaria.
Los gastos incurridos desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre de 2022-2023 por la compra e instalación de sistemas de aire acondicionado de invierno alimentados con combustibles de biomasa (madera, pellets) también son elegibles para una deducción del 65%.
Nueva entrada 2022-2023: protección solar - Importe máximo deducible: 60.000 euros
Para 2022-2023, el bono ecológico del 65% también se aplica a la protección solar indicada en el Anexo M del Decreto Legislativo n. 311/2006: se incluyen los gastos relacionados con la compra e instalación de estos elementos. Por tanto, se reconoce que estos componentes tienen un papel fundamental en la eficiencia energética de los edificios. Las pantallas solares son, de hecho, aquellos elementos de la envolvente del edificio que protegen de los rayos del sol, evitando que la temperatura interna del edificio aumente y, en consecuencia, reduciendo el consumo energético de los aires acondicionados de verano.
Lo que debe hacerse
Además de adjuntar copia de las transferencias bancarias y facturas a la declaración de impuestos, es necesario contar con una serie de documentos. Algunos de estos deben enviarse a Enea. Es necesario adquirir los documentos requeridos, para no arriesgarse a ver desaparecer la ventaja económica. Esto es lo que se necesita.
- Afirmación del cumplimiento de la intervención con los requisitos técnicos requeridos (proporcionados por el técnico calificado de referencia para ese trabajo); alternativamente, la declaración del director de obra es suficiente. Para varias intervenciones en el mismo edificio, la certificación puede ser única; mientras que para la sustitución de ventanas y accesorios o si se trata de calderas de condensación con potencia inferior a 100 kW, es suficiente la certificación de los productores. En el caso de autoconstrucción de paneles solares, basta con el certificado de participación en un curso de formación específico.
- Certificado de certificación (o cualificación) energética, jurado por un técnico cualificado, que incluye datos relativos a la eficiencia energética del edificio. Puede prescindir del documento en los casos de: reemplazo de ventanas, instalación de paneles solares, reemplazo de sistemas de aire acondicionado de invierno.
- La ficha de información relativa a las intervenciones realizadas, elaborada según el esquema que figura en el Anexo E del decreto de ejecución, o en el Anexo F si la intervención implica la sustitución de ventanas en edificios individuales o la instalación de placas solares.
Modificación de la hoja de información
El contribuyente podrá subsanar, incluso vencido el plazo de envío, los errores cometidos en la elaboración de la ficha informativa (por ejemplo errores administrativos en los datos personales del contribuyente y de los beneficiarios de la deducción, de los datos identificativos del inmueble objeto de intervención , etc.). La comunicación de rectificación de la anterior deberá enviarse dentro del plazo de presentación de la declaración de impuestos en la que se podrá deducir el gasto. Si en la hoja de información se indicó un nombre diferente al del titular de la transferencia bancaria o de la factura,no es necesario subsanarlo, pero bastará con que el contribuyente acredite que está en posesión de los documentos que certifiquen que se ha incurrido en el cargo y en qué medida efectivamente se ha incurrido este cargo.
La descripción de la intervención (anexo F) también puede ser cumplimentada por el usuario: es importante contener los datos identificativos de la persona que incurrió en los gastos y del edificio sobre el que se realizaron las obras, el tipo de intervención y el ahorro de energía resultante del mismo, el coste (especificando el importe de los gastos profesionales y el utilizado para calcular la deducción).
Enviar a Enea
Se deben enviar dos documentos importantes a Enea dentro de los 90 días siguientes a la finalización de las obras (que coincide con el día de las "pruebas", pero que se puede acreditar con la documentación emitida por la persona que realizó las obras). Los documentos son:
- copia de la certificación energética o certificado de calificación
- hoja de información (Anexo E o F).
La transmisión debe realizarse a través del sitio web www.acs.enea.it.
El envío por correo (carta certificada con recibo simple) está permitido solo si las obras no están indicadas en los diagramas (E o F): ENEA - Departamento de medio ambiente, cambios globales y desarrollo sostenible - Via Anguillarese 301-00123 Santa Maria di Galería (Roma).
No se permite la autocertificación y si el contribuyente no está en posesión de la documentación, dado que la intervención aún se encuentra en curso, aún puede beneficiarse de la deducción por los gastos incurridos en cada período impositivo, siempre que certifique que el las obras no están terminadas.
Detenga la comunicación a la Agencia Tributaria
Si las obras que se benefician del eco-bono continúan más allá del período impositivo, ya no es necesario enviar la comunicación electrónica a la Agencia Tributaria (www.agenziaentrate.gov.it), dentro de los 90 días desde el final del período impositivo en el que las obras han comenzado. Fue el Decreto sobre simplificaciones tributarias (decreto legislativo 21 de noviembre de 2022-2023, n. 175) que eliminó esta obligación de comunicación para:
- sujetos con período impositivo coincidente con el año natural, para los gastos incurridos en 2022-2023 en relación con obras que continuarán en 2022-2023
- sujetos con un período impositivo no coincidente con el año natural, para los gastos incurridos en el período impositivo respecto del cual vence el plazo de 90 días a partir de la fecha de entrada en vigor del decreto sobre simplificaciones tributarias (13 de diciembre de 2022-2023 ).
Conserva los documentos
Estos son los documentos a presentar en caso de controles por parte de la Agencia Tributaria:
- certificado jurado
- recibo de envío a Enea
- facturas o recibos fiscales
- recibo de la transferencia (para contribuyentes que no tienen ingresos comerciales)
- declaración de consentimiento del propietario para la realización de las obras, cuando estas hayan sido realizadas directamente por el propietario del inmueble.
Si las obras se refieren a partes comunes de edificios: copia de la resolución de accionistas y de la tabla milésima de reparto de gastos.
50% - bonificación de reestructuración - Importe máximo deducible: 96.000 euros
Se trata de una concesión reservada para todos los trabajos de "reestructuración" de edificios. En realidad, el campo de aplicación es más amplio y puedes aprovechar el descuento para muchas intervenciones. En cuanto a las unidades inmobiliarias individuales, los tipos de obras que se benefician del incentivo fiscal del 50% son las señaladas en las letras b), c) yd) del artículo 3 del Decreto Presidencial 380/2001 (Texto refundido de las disposiciones legislativas y reglamentarias en material de construcción).
Mantenimiento ordinario
Los trabajos de mantenimiento ordinario únicamente (mencionados en la letra "a" de la Ley Consolidada de Edificación) siempre se facilitan solo si se realizan en las partes comunes de los edificios residenciales, identificados en el artículo 1117 del Código Civil (terreno en el que se encuentra el edificio, los cimientos, los muros principales, los techos y los techos planos, las escaleras, las puertas de entrada, los vestíbulos, las arcadas, los patios, todas las partes del edificio necesarias para el uso común, las habitaciones para el conserje y para portería, ascensores, pozos, cisternas, alcantarillas, etc.). La deducción corresponde a cada condominio en base a la milésima parte. Ejemplos de mantenimiento de rutina son:
- reparación, renovación y sustitución de acabados de edificios,
- sustitución de suelos, ventanas y puertas,
- pintura de paredes, techos, accesorios internos y externos,
- rehabilitación de yesos internos,
- impermeabilización de cubiertas y terrazas,
- pintura de puertas de garaje.
En el caso de viviendas individuales, sin embargo, el mantenimiento ordinario puede "incentivarse" sólo cuando se incluye en un tipo más amplio de intervención, que cae en uno de los tres grupos identificados por ley. En la práctica, el reemplazo exclusivo de los acabados interiores, como el revestimiento del piso o la pintura de las paredes, no está permitido para los descuentos fiscales. Lo es, sin embargo, si ocurre como parte de un mantenimiento extraordinario (típico es el caso de la modificación de la distribución interna de la casa).
Sí a los acondicionadores de aire si están equipados con una bomba de calor
Si son del tipo bomba de calor, por lo que también son aptos para calefacción y no solo para refrigeración, incluso los acondicionadores de aire pueden acceder a la deducción del 50% para renovaciones de edificios.
Mantenimiento extraordinario: hay algo nuevo
Nos referimos a aquellas obras útiles para la renovación y sustitución de piezas, incluidas las estructurales, de edificios y para la creación e integración de servicios higiénicos / sanitarios y tecnológicos. La condición es que estas obras no modifiquen el volumen total de los edificios y no impliquen cambios en el uso previsto. Gracias al decreto Sblocca Italia DL 133/2021, en vigor desde el 13 de septiembre de 2022-2023, la escisión o fusión de unidades inmobiliarias con ejecución de obras también se incluyen en el mantenimiento extraordinario, incluso si implican la variación de las superficies de las unidades inmobiliarias individuales y de la carga. urbanismo. Sigue existiendo la limitación de que no se debe cambiar el volumen total de los edificios y se debe mantener el uso previsto original.
Las obras de escisión o fusión también se pueden realizar sin necesidad de obtener ningún permiso del Municipio. Antes de iniciar la obra, será necesario transmitir, aunque sea de forma electrónica y sin acudir a las oficinas, el Comunicado de Inicio de Obras, el denominado CIL, acompañado de una certificación de un técnico cualificado. Atención: si entre las diversas intervenciones en el edificio hay obras que afecten a las partes estructurales, no se puede utilizar el CIL, pero sí se debe utilizar el Informe Certificado de Inicio de Actividad, el denominado SCIA. La Municipalidad siempre se enviará:
- el diseño elaborado
- Los datos identificativos de la empresa a la que se pretenda encomendar la ejecución de las obras, que deberán estar contenidos en la comunicación de inicio de obras.
Una vez finalizadas las obras se podrá remitir al Municipio la comunicación de terminación de las obras, válida también a los efectos de la actualización de los cambios catastrales, lo que también obliga a la propia Administración Municipal a remitir oportuna y directamente la documentación a las oficinas competentes de la Agencia Tributaria.
Por ejemplo
- instalación de ascensores y escaleras de seguridad
- construcción y mejora de baños
- sustitución de marcos de ventanas y ventanas o contraventanas por contraventanas y con modificación de material o tipo de marco
- intervenciones dirigidas al ahorro energético
- construcción o renovación de escaleras
Restauración y restauración conservadora
Esta categoría incluye intervenciones para preservar la propiedad y asegurar su funcionalidad. También se facilitan obras que permitan usos previstos compatibles con el inmueble, respetando los elementos tipológicos, formales y estructurales. Por ejemplo:
- eliminación y prevención de situaciones de degradación
- ajuste de la altura del suelo respetando el volumen existente
- apertura de ventanas para las necesidades de ventilación del local
Renovación de edificio
Las intervenciones que transforman un edificio se clasifican de esta manera: todas aquellas obras que pueden dar lugar a un edificio total o parcialmente diferente al anterior. Por ejemplo:
- demolición y fiel reconstrucción del edificio
- modificación de la fachada
- construcción de un ático o un balcón
- transformación del balcón en la terraza
- abrir nuevas puertas o ventanas.
De ático en ático: el descuento está ahí
La recuperación de un ático para transformarlo en vivienda es una intervención de reestructuración y, por tanto, disfruta del beneficio del 50% del IRPF.
Estos trabajos también se facilitan
- Reconstrucción o restauración de una propiedad dañada por eventos calamitosos, en caso de que se haya declarado el estado de emergencia.
- Eliminación de barreras arquitectónicas si la intervención implica la instalación de ascensores y montacargas.
- Gastos incurridos para realizar intervenciones en edificios para favorecer la movilidad dentro y fuera del hogar de personas con discapacidad severa (de conformidad con el artículo 3, apartado 3, de la Ley 104/1992). La deducción no corresponde a gastos relacionados con la simple compra de instrumentos.
- Ejecución de obras para evitar accidentes domésticos. No se pueden deducir los gastos de compra de equipos o electrodomésticos equipados con mecanismos de seguridad, pero se pueden descontar los de instalación de dispositivos de detección de gas inerte, montaje de cristales de seguridad, instalación de pasamanos. También tiene derecho a un descuento fiscal para la reparación de sistemas inseguros construidos en edificios: ✓ regulación de edificios de conformidad con el Decreto Ministerial 37/2008 - ex ley 46/90 (sistemas eléctricos) y regulaciones de Unicig para sistemas de metano ( ley 1083/71); ✓ reemplazo de la tubería de gas; ✓ reparación de enchufe defectuoso
- Adopción de medidas para prevenir el riesgo de realización de actos ilícitos (hurto, asalto, etc.): ✓ puertas blindadas o reforzadas ✓ instalación de rejas en ventanas o su sustitución ✓ cerraduras, candados, pestillos, mirillas ✓ contraventanas ✓ contraventanas metálicas con cierre ✓ vidrios inastillables ✓ cajas fuertes de pared ✓ cámaras o videocámaras conectadas a centros de seguridad ✓ detectores antirrobo
- Trabajos de contención de contaminación acústica.
- Obras internas.
Las cajas estan incluidas
El bono de reestructuración también es válido para la construcción de garajes y plazas de aparcamiento, aunque sean de propiedad común. También tiene derecho a la deducción quien compra el garaje o la plaza de aparcamiento de la vivienda. Pero, en el caso de la caja, solo por un monto equivalente a su realización (que debe acreditarse con un certificado emitido por el vendedor).
Si la escritura final de compraventa se estipula después del pago de cualquier anticipo, la Agencia Tributaria ha especificado que, en relación con los pagos realizados por transferencia bancaria o postal, la deducción fiscal solo se debe si se ha registrado debidamente un compromiso. de venta que demuestre la existencia del vínculo pertinente entre la casa y la caja. Si no hay una compra preliminar registrada, los pagos realizados por transferencia bancaria antes de la escritura notarial no están permitidos como deducción.
Fotovoltaica
Dado que el uso de fuentes renovables se considera "ahorro energético", incluso los costes de instalación de un sistema fotovoltaico son deducibles al 50%. Pero solo si el sistema está diseñado para cubrir las necesidades energéticas de la casa y por tanto si se coloca al servicio directo de la casa.
Lo que debe hacerse
En este caso, el proceso se simplifica. Se debe prestar atención a los trabajos a gran escala que involucran a diferentes figuras profesionales. Si las obras se sustentan con financiamiento, la institución financiera debe pagar por transferencia oral y el contribuyente debe haberla recibido. De hecho, para beneficiarse de la deducción siempre es necesario que los pagos se realicen mediante transferencia bancaria o postal con la indicación exacta del motivo del pago, el código fiscal de la persona que paga y el (o número de IVA) del destinatario del pago. Para las intervenciones que se realicen en las partes comunes del condominio, además del código tributario del condominio es necesario indicar el del administrador u otro condominio que realiza el pago. La retención en origen del 8% se aplica siempre a la transferencia a partir del 1 de enero de 2022-2023.
Los trámites necesarios para solicitar la deducción de los costes de reestructuración se han simplificado y reducido en los últimos años.
En particular, se han eliminado los siguientes:
- La obligación de enviar la comunicación de inicio de obras al Centro de Operaciones de Pescara de la Agencia Tributaria
- La obligación de indicar el coste de la mano de obra, por separado, en la factura emitida por la empresa que realiza la obra.
Producir la documentación
En el caso del bono de reestructuración, el trámite es muy sencillo: basta con indicar los datos catastrales que identifican el inmueble en la declaración de impuestos. Si las obras son realizadas por el titular, se requieren los datos registrales de la escritura que constituye el título y los demás datos necesarios para comprobar la deducción.
Enviar a Asl
Si con respecto a las condiciones de seguridad en los sitios de construcción existe la obligación de notificar a la ASL con anticipación, antes de iniciar la obra es necesario enviar (carta certificada con acuse de recibo u otros trámites establecidos por la Región) que contenga:
- datos del cliente de la obra y lugar de ejecución
- naturaleza de la intervención
- datos identificativos de la empresa (con su asunción explícita de responsabilidad, en cumplimiento de las obligaciones en materia de seguridad en el trabajo y contribuciones)
- fecha de inicio de la intervención.
Para preservar
Estos son los documentos a presentar en caso de controles por parte de la Agencia Tributaria:
- facturas y comprobantes fiscales (deben estar a nombre de las personas que se benefician de la deducción)
- solicitud de registro (si la propiedad aún no está registrada)
- recibos de pago del impuesto municipal (ex ICI, imu)
- acuerdo de junta de accionistas para aprobar las obras (para intervenciones en partes comunes) y mesa milésima para el reparto de gastos
- declaración de consentimiento del dueño del inmueble para realizar las obras, por las intervenciones realizadas por el dueño del inmueble
- calificaciones administrativas (por ejemplo, concesiones, autorizaciones, etc.) en relación con el trabajo a realizar.
Si la legislación no prevé ninguna calificación, una declaración sustitutiva de la escritura de notoriedad en la que se indique la fecha de inicio de las obras y se acredite que las intervenciones realizadas se encuentran entre las que pueden ser facilitadas.
Para las intervenciones que se realicen en las partes comunes del condominio, el contribuyente, en lugar de toda la documentación requerida, podrá utilizar una certificación emitida por el administrador del condominio, en la cual el mismo acredite que ha cumplido con todas las obligaciones previstas e indica la suma de la cual el El contribuyente puede tener en cuenta a los efectos de la deducción.
Deducción del 50% - bonificación móvil - Importe máximo deducible: 10.000 euros
Quienes se benefician del bono de renovación también tienen derecho al bono de muebles para la compra de muebles y grandes electrodomésticos de clase no inferior a A + (A para hornos), destinados a la casa que se ha renovado. Se trata de un descuento adicional del 50% del IRPF que, independientemente del importe de los gastos incurridos por las obras, es de aplicación a un coste máximo de 10.000 euros y también es recuperable en 10 cuotas anuales del mismo importe. Estos, por ejemplo, son deducibles:
Mobiliario: ✓ cocinas ✓ mesitas de noche ✓ armarios ✓ librerías ✓ escritorios ✓ camas ✓ colchones ✓ mesas ✓ sillas ✓ sofás ✓ sillones ✓ lámparas ✓ aparadores ✓ alacenas ✓ cajones
Electrodomésticos: ✓ refrigeradores ✓ congeladores ✓ lavadoras ✓ secadoras ✓ lavavajillas ✓ aparatos de cocina ✓ placas calefactoras eléctricas ✓ calentadores eléctricos ✓ aparatos calefactores eléctricos ✓ radiadores eléctricos ✓ aparatos de aire acondicionado ✓ ventiladores eléctricos.
Los electrodomésticos sin etiqueta energética también se descuentan si no es obligatorio para ese tipo, mientras que la compra de puertas, pisos (por ejemplo, parquet), cortinas y otros accesorios de decoración está excluida del bono. Se puede descontar el transporte y el desmontaje. También puede pagar con tarjeta de crédito o débito, así como mediante transferencia oral (el motivo es el mismo para las renovaciones). Sin embargo, no está permitido realizar el pago mediante cheque bancario, efectivo u otros medios de pago.
En condominio
Si la renovación se llevó a cabo en las partes del condominio, los condominios tienen derecho a la deducción, cada uno por su parte, solo por los bienes adquiridos y destinados a suministrar estas partes.
Lo que debe hacerse
La deducción se obtiene indicando los gastos incurridos en la declaración de impuestos (Modelo 730 o Modelo Único para personas naturales).
Condiciones para ser elegible
Es necesario que la fecha de inicio de las obras de renovación (que se beneficia de la bonificación relativa) sea anterior a aquella en la que se compra el bien, aunque aún no se hayan pagado los gastos. Por tanto, no es imprescindible que los costes de renovación se realicen antes que los de amueblar el edificio. ¿Cómo acreditar la fecha de inicio de las obras? Se puede utilizar cualquier titulación administrativa, desde la comunicación previa al ASL, si es obligatorio. Para intervenciones que no requieran comunicaciones o calificaciones, es suficiente una declaración sustitutiva de escritura de notoriedad. Los costes de las reformas deberán haberse incurrido a partir del 26 de junio de 2012. La compra del mobiliario deberá realizarse en el período comprendido entre el 6 de junio de 2013 y el 31 de diciembre de 2022-2023.
Conserva los documentos
- Recibo de transferencia bancaria
- recibo
- transacción (para pagos con tarjeta de crédito o débito)
- documentación de débito en la cuenta corriente
- facturas por la compra de bienes, mostrando la naturaleza, calidad y cantidad de bienes y servicios.