El descuento fiscal del 50% suele ser la fuerza impulsora de las renovaciones importantes. A menudo, las casas heredadas tienen varios propietarios que no están de acuerdo con ningún trabajo por hacer, con el resultado de que las construcciones van de mal en peor, con la desventaja de todos los herederos que todavía tienen que pagar imu y tasi sin el beneficio de quizás poder obtener ganancias alquilando la propiedad completa o algún departamento.
Este es el caso de dos hermanas que acordaron la renovación de la fachada de una casa heredada, pero a las que ahora se les dice que no pueden disfrutar del 50% de descuento fiscal.
Pregunta de Elena sobre el 50% de descuento fiscal: Soy dueño de un edificio con 3 apartamentos, bodega y ático, que nos dejaron nuestros padres junto con mi hermana. En 2022-2023 incurrimos en algunos costes de renovación de la fachada exterior, por lo que nos dijeron que tendríamos un descuento fiscal del 50%. Hoy nos dicen que esto no es posible ya que es un condominio. En realidad, la propiedad no coexiste partes de propiedad exclusiva y partes de propiedad común, pero es objeto de propiedad indivisa entre mi hermana y yo. Pregunto por qué no podemos aprovechar esta deducción.
El abogado Stefano Gorla responde: En presencia de una comunión hereditaria, que es una situación de copropiedad entre varios herederos de un mismo inmueble en virtud de la sucesión, no es posible distinguir las acciones individuales debidas a cada heredero hasta que no se produce una división. . Por tanto, los tres apartamentos deben considerarse como propiedad indivisa entre los herederos, con excepción de la formación de un condominio, que por el contrario presupone la atribución exclusiva a cada propietario de una parte del edificio. Por tanto, el descuento fiscal del 50% se deberá al co-heredero que haya realizado efectivamente el pago y esté en posesión de los justificantes correspondientes.
Aprovechar esta oportunidad para recordar lo que es la devolución de impuestos del 50% también dijo bonos reestructura ción , cuando se puede beneficiar de ella y lo que hay que hacer.
Deducción del 50% por reestructuración: la guía fiscal actualizada con las novedades de 2022-2023 La Agencia Tributaria ha actualizado su guía fiscal online sobre la deducción del 50% por rehabilitación de edificios con las novedades para 2022-2023. La ley de presupuesto 2022-2023 amplió la deducción del 50% por rehabilitación de edificios hasta el 31 de diciembre de este año , junto con el bono ecológico e introdujo algunas innovaciones importantes. En consecuencia, la Agencia Tributaria ha actualizado su guía fiscal disponible de forma gratuita en línea.
La ampliación del descuento fiscal del 50% por reestructuración
En primer lugar, se especifica en la citada guía que la desgravación fiscal en obras de rehabilitación de edificios consiste en una deducción del impuesto sobre la renta del 36% de los gastos incurridos, hasta un importe total de los mismos no superior a 48.000 euros por unidad de inmueble. Sin embargo, para los gastos realizados desde el 26 de junio de 2012 hasta el 30 de junio de 2013, el decreto ley n. 83/2012 elevó el importe de la deducción al 50% y el importe máximo de gasto admitido a la prestación a 96.000 euros. Estos mayores beneficios se ampliaron luego varias veces mediante medidas posteriores. Por último, la ley de presupuestos de 2022-2023 amplió la posibilidad de beneficiarse de la mayor deducción del IRPF (50%) hasta el 31 de diciembre de 2022-2023, confirmando el límite máximo de gasto de 96.000 euros por unidad de inmueble.A partir del 1 de enero de 2022-2023 la deducción volverá a la medida ordinaria del 36% y con el límite de 48.000 euros por unidad de vivienda.
Los beneficiarios del descuento fiscal
Al revisar las novedades de este año que ingresan a la guía fiscal, en primer lugar se desvela el área subjetiva. De hecho, además de los propietarios o propietarios desnudos, titulares de un derecho real de goce (usufructo, uso, vivienda o superficie), arrendatarios o prestatarios, miembros de cooperativas fraccionadas e indivisas, empresarios individuales, por bienes no inmobiliarios, tienen derecho a una deducción del 50%. comprendidos entre los bienes de capital o mercancías y materias señaladas en el artículo 5 del Tuir, que produzcan rentas en forma asociada (sociedades simples, sociedades generales, sociedades limitadas y sujeto a estas equivalentes, empresas familiares), así como las materias siguientes (a siempre que asuman los costes y sean titulares de transferencias bancarias y facturas):
- el familiar conviviente del propietario o poseedor del inmueble objeto de la intervención (el cónyuge, el miembro de la unión civil, los familiares dentro del tercer grado y los familiares dentro del segundo grado)
- el conviviente más uxorio , ni propietario del inmueble objeto de las intervenciones ni titular de un contrato de préstamo.
Trabajos antisísmicos
Pasando a las obras para las que es posible beneficiarse de la deducción del 50% del Irpef, los principales cambios se refieren a las medidas antisísmicas . Además de la prórroga para la deducción de gastos por las intervenciones para la adopción de medidas antisísmicas hasta el 31 de diciembre de 2022-2023, se introducen nuevas y más específicas normas para poder utilizarlas , diferenciándolas según el resultado obtenido con la ejecución de las obras, de la zona en la que encontrará la propiedad y el tipo de edificio.
Se reconoce una deducción del 50% por los costos incurridos por la adopción de medidas antisísmicas, ahora prorrogada hasta el 31 de diciembre de 2022-2023. Esta deducción se aplica no solo a los edificios ubicados en áreas de alto riesgo sísmico (zonas 1 y 2) sino también a los ubicados en las zonas de menor riesgo (zona sísmica 3). La deducción debe calcularse sobre un importe total de 96.000 euros por unidad inmobiliaria para cada año y debe dividirse en cinco cuotas anuales iguales, en el año en que se incurrieron los gastos y en los posteriores.
La deducción es mayor en los siguientes casos:
- cuando la implementación de las intervenciones produce una reducción del riesgo sísmico que determina el paso a una clase de menor riesgo, la deducción es de hasta el 70% del gasto incurrido
- si la intervención da como resultado una transición a dos clases de menor riesgo, la deducción se debe al 80%.
Cuando las intervenciones se han realizado en las partes comunes de los edificios de condominios, las deducciones del impuesto son aún mayores. En particular, se deben en las siguientes medidas:
- 75%, en caso de transición a una clase de menor riesgo
- 85%, al pasar a dos clases de menor riesgo. Las deducciones se aplican a un importe de gastos que no supere los 96.000 euros multiplicados por el número de unidades inmobiliarias de cada edificio.
Para obtener el 50% de descuento en impuestos, necesita una transferencia hablada
Pasando a los métodos de pago, la obligación de utilizar transferencias bancarias o postales no se ve afectada, lo que resulta en:
- el motivo del pago, con referencia a la ley (artículo 16-bis del Decreto Presidencial 917/1986)
- el código fiscal del beneficiario de la deducción
- el código fiscal o el número de IVA del destinatario del pago.
La Agencia Tributaria especificó que, a efectos de la deducción, también son válidas las transferencias realizadas a través de cuentas abiertas en "instituciones de pago", es decir, empresas, distintas de los bancos, autorizadas por el Banco de Italia para prestar servicios de pago. . En estos casos, sin embargo, para poder beneficiarse de la desgravación es necesario que el instituto, como retenedor, cumpla con todas las obligaciones relativas al pago de la retención en origen, la certificación de la misma (a través del formulario CU) y de la transmisión de la declaración (modelo 770).
El bono de muebles 2022-2023
Se ha ampliado la deducción del 50% por obras de rehabilitación de edificios, así como la bonificación de mobiliario correspondiente, la deducción del 50% del impuesto sobre la renta por la compra de muebles y grandes electrodomésticos, de clase no inferior a A + (A para hornos) , destinado a amueblar edificios en rehabilitación. La ley de presupuesto 2022-2023 ha ampliado la posibilidad de beneficiarse de esta deducción hasta el 31 de diciembre de 2022-2023, pero solo si la intervención de reestructuración comenzó en una fecha no anterior al 1 de enero de 2022-2023.