En el modelo 730, el contribuyente puede indicar una serie de gastos en los que ha incurrido y obtener descuentos fiscales. Entre estos gastos encontramos los relativos a la casa. Una de las preguntas más frecuentes se refiere a la posibilidad de descargar en la declaración de impuestos los gastos relacionados con la compra de un inmueble y en particular la tarifa del notario ante el que se estipula el contrato de compraventa y los honorarios pagados a la agencia inmobiliaria.
compra de vivienda: ¿son deducibles los gastos de notario?
A partir de los honorarios notariales por la compra de la vivienda, en el modelo 730 los importes de los gastos por intereses, los gastos accesorios y las tasas de revalorización pagados son deducibles del Irpef (IRPF) hasta el 19% para préstamos contratados para la compra de la vivienda principal, es decir, aquella en la que habitualmente reside el contribuyente o sus familiares.
Los cargos auxiliares sobre los que se permite calcular la deducción son los gastos necesarios para la estipulación del contrato de préstamo. Estos cargos incluyen:
- el monto total de las sumas más elevadas pagadas debido a cambios en el tipo de cambio para hipotecas estipuladas en otra moneda,
- la comisión adeudada a las instituciones por sus actividades de intermediación, las cargas fiscales (incluido el impuesto por el registro o cancelación de una hipoteca y el impuesto sustitutivo sobre el capital prestado),
- la denominada "comisión" por cuotas diferidas,
- la sanción por amortización anticipada del préstamo
- los costos de avalúo preliminar, notarial y técnico.
En relación con los honorarios notariales se incluyen:
- los honorarios del notario por la estipulación del contrato de préstamo (a excepción de los incurridos por el contrato de compraventa)
- Gastos en los que incurra el notario por cuenta del cliente como, por ejemplo, el registro y cancelación de la hipoteca.
Por lo tanto, los honorarios notariales se pueden descargar en la declaración de impuestos y obtener descuentos fiscales solo si se estipula un contrato de préstamo. Por el contrario, no será posible realizar ninguna deducción del IRPF.
Compra de vivienda: ¿son deducibles los gastos de la agencia inmobiliaria?
Quienes compran una vivienda y hacen uso de la ayuda de una agencia inmobiliaria tienen la posibilidad de descargar las tasas abonadas a las entidades de intermediación inmobiliaria en la declaración del IRPF por un importe no superior a 1000 euros por cada anualidad. La deducción del Irpef, el impuesto sobre la renta de las personas físicas, es del 19%. En el momento de la venta del inmueble, incluso en los casos de operaciones sujetas a IVA, las partes deberán realizar una declaración sustitutiva de escritura de notoriedad indicando:
- los métodos de pago;
- el posible uso de actividades de mediación;
- cualquier gasto por las actividades de mediación antes mencionadas, con los métodos de pago;
- la indicación del número de IVA o código fiscal del agente inmobiliario.
La deducción también es debida por la compra de derechos reales menores (por ejemplo, usufructo) sin perjuicio de la condición de que la propiedad se utilice como residencia principal. Si la remuneración a la agencia de bolsa se paga antes o después de la estipulación de la venta preliminar, el gasto se puede deducir en la declaración de impuestos correspondiente al año en que se incurrió, siempre que este está debidamente registrado.
Para obtener la deducción es necesario cumplimentar en el apartado E, líneas de E8 a E10 del formulario 730/2022-2023 insertando el código 17 . Entre los documentos que deben presentar a su consultor de confianza o Caf se encuentra la factura emitida por el corredor de bienes raíces y la copia de la escritura notarial relativa a la venta del inmueble en la que se informa:
- el monto de los gastos incurridos por la actividad de mediación;
- los métodos analíticos de pago de los mismos;
- el número de IVA o el código fiscal del agente inmobiliario.
Todo lo que puedes descargar y que tal comprar una vivienda
Hemos dicho que los honorarios notariales se pueden descargar en 730 solo si están relacionados con la apertura de un contrato de préstamo para la compra de la casa. En este punto, conviene dar más información sobre la desgravación fiscal prevista para los intereses a pagar y los gastos accesorios (incluidos los honorarios notariales) relacionados con los contratos de préstamo. En detalle, un monto equivalente al 19% de los siguientes cargos es deducible del impuesto sobre la renta:
- intereses pasivos;
- gastos complementarios;
- cuotas de revalorización dependientes de cláusulas de indexación
El límite máximo de gasto por intereses y complementos deducibles de los préstamos hipotecarios estipulado para la compra de la vivienda principal es de 4 mil euros. La deducción fiscal en cuestión se puede utilizar indicándola correctamente en el modelo de declaración de impuestos 730, en particular en la Parte E en la línea E7 "Intereses por préstamos hipotecarios para la compra de la casa principal", donde deben indicarse los intereses a pagar por préstamos hipotecarios. contratos para la compra de propiedades utilizadas como residencia principal. Para calcular la porción de interés a deducir, el costo de adquisición de la propiedad debe multiplicarse por el interés pagado y el resultado dividido por el capital pagado por el préstamo. Los gastos por intereses deducibles serán los que se deriven de la aplicación de esta fórmula.
En el caso de una hipoteca conjunta , la deducción depende de cada copropietario independientemente de la participación en la propiedad de la propiedad, ya que la deducción se realizará en función de la distribución del préstamo. Incluso en el caso de un préstamo conjunto, el importe máximo sobre el que calcular la deducción es siempre de 4 mil euros. La deducción se debe siempre que la propiedad se utilice como residencia principal dentro del año de la compra y que la compra se haya realizado el año anterior o posterior al préstamo.
Entre los demás gastos relacionados con la compra de una vivienda que se pueden descargar en la declaración de impuestos encontramos los correspondientes a la compra o construcción de viviendas alquiladas.
Cualquiera que compre o construya propiedades residenciales para alquilar puede beneficiarse de una deducción del ingreso total. El beneficio se refiere a:
- la compra, desde el 1 de enero de 2022-2023 hasta el 31 de diciembre de 2022-2023, de unidades de propiedad residencial de nueva construcción, sin vender al 12 de noviembre de 2022-2023;
- la compra, desde el 1 de enero de 2022-2023 hasta el 31 de diciembre de 2022-2023, de unidades inmobiliarias residenciales sujetas a renovación, restauración y remodelación conservadora de edificios;
- la construcción, a finalizar el 31 de diciembre de 2022-2023, de unidades inmobiliarias residenciales en terrenos ya propiedad del contribuyente antes del inicio de las obras o sobre los que ya se hayan reconocido derechos de edificación, para lo cual, antes del 12 de noviembre de 2022-2023, el permiso de construcción, cualquiera que sea su nombre.
Para aprovechar la concesión, la propiedad comprada debe ser utilizada , dentro de los seis meses posteriores a la compra, para arrendamiento por al menos ocho años (en el caso de construcción de unidades inmobiliarias, el período de seis meses comienza desde la emisión del certificado de viabilidad o desde la fecha de constitución del consentimiento tácito a la emisión de este certificado).
La deducción fiscal equivale al 20% del precio de compra del inmueble resultante de la escritura de compraventa, así como el gasto por intereses en función de los préstamos contratados para la compra de las unidades inmobiliarias (en el caso de construcción, los gastos incurridos por servicios, dependientes de contratos de compra, certificados por la empresa que realiza la obra). El límite máximo global de gasto, incluso en el caso de compra o construcción de varias propiedades, es de 300.000 euros, IVA incluido. La deducción se divide en ocho cuotas anuales del mismo monto, a partir del año en que se firma el contrato de arrendamiento y no es acumulable a otros beneficios fiscales previstos por otras disposiciones legales por los mismos gastos.
En 730 es en la parte E de la línea E32 que se debe indicar la fecha de firma del contrato de arrendamiento del inmueble comprado o construido, así como el gasto incurrido para la compra o construcción del inmueble arrendado, dentro del límite de 300.000 euros y el importe de los intereses pagados durante el año y en función de los préstamos contratados para la compra de las unidades inmobiliarias objeto de la concesión.
Otra deducción importante que puede ser disfrutado lejos como el IVA pagado por la compra de la clase energética A o B residencial . Los sujetos que compraron unidades inmobiliarias residenciales de clase energética A o B desde el 1 de enero de 2022-2023 hasta el 31 de diciembre de 2022-2023 tienen derecho a una deducción del 50 por ciento del IVA pagado en 2022-2023. La deducción se divide en diez cuotas anuales. El beneficio también se paga por la compra de la propiedad siempre que esta compra se realice al mismo tiempo que la compra de la unidad de vivienda y la escritura de compra sea evidencia de la restricción de pertinencia.
En el modelo 730, siempre en la parte E, en la línea E59 se debe indicar el número de cuota (para el año 2022-2023 será igual a 1) y el monto de IVA pagado a la empresa a la que se compró el inmueble.
Descuentos fiscales para quienes renuevan y amueblan su hogar
Además de quienes compran una casa, la Autoridad Tributaria también otorga descuentos a quienes renueven la propiedad. En particular, la deducción es igual a:
- 50 por ciento para gastos incurridos desde el 26 de junio de 2012 hasta el 31 de diciembre de 2022-2023;
- 36 por ciento por gastos incurridos: a) de 2007 a 2011; b) del 1 de enero al 25 de junio de 2012.
La deducción se divide en 10 cuotas iguales por quienes brindan asistencia tributaria. El gasto sobre el que aplicar el porcentaje no puede exceder el límite de:
- 48.000 euros por gastos incurridos desde 2005 hasta el 25 de junio de 2012;
- 96.000 euros por gastos incurridos desde el 26 de junio de 2012 hasta el 31 de diciembre de 2022-2023.
En el apartado III A, “Gastos de rehabilitación del inmueble” se indicarán los gastos que dan derecho a la deducción del 50% del IRPEF: es en las líneas E51 a E53 que se indicará la siguiente información:
- datos catastrales identificativos de la propiedad
- detalles del registro de la escritura que constituye su título (por ejemplo, contrato de alquiler), si la obra es realizada por el titular
- otros datos necesarios para comprobar la deducción.
La sección III C " Gastos por amueblar edificios renovados (deducción fiscal del 50%)" se dedica a la prima de mobiliario , donde en la línea E57 de las columnas 1, 2, 3 debe indicarse para cada unidad de vivienda el número de cuotas y los gastos incurridos (columnas 2 y 4) dentro del límite de 10.000 euros.
Este año también hay una novedad, el bono de parejas jóvenes : para el 2022-2023 a las parejas jóvenes se les ha otorgado una deducción del 50 por ciento de los costos incurridos por la compra de muebles nuevos para el equipamiento de la casa principal. La deducción no compite por la compra de grandes electrodomésticos.
Para aprovechar el descuento es necesario:
- ser una pareja casada en el año 2022-2023;
- o ser pareja de hecho, conviviendo al menos tres años, y esta condición debe cumplirse en el año 2022-2023. Esta condición debe ser acreditada por el registro de los dos miembros en el mismo estado familiar o por autocertificación.
- al menos uno de los dos miembros de la pareja debe tener no más de 35 años al 31 de diciembre de 2022-2023 (este requisito se considera cumplido por los contribuyentes que cumplan los treinta y cinco años durante el año 2022-2023 independientemente del día o mes en que este sucede);
- han comprado una unidad inmobiliaria a título oneroso o sin cargo para ser utilizada como residencia principal de la joven pareja en 2022-2023 o 2022-2023.
La compra puede ser realizada por ambos cónyuges o convivientes o por uno de ellos solo siempre que la persona que realiza la compra no sea mayor de treinta y cinco años y la unidad inmobiliaria esté destinada a la residencia principal de la pareja. La línea E58 debe indicar el requerimiento de datos personales (menores de 35 años), el número de la cuota y el monto del gasto realizado.
Finalmente, la Sección IV está dedicada a los gastos por intervenciones orientadas al ahorro energético y en ella deben indicarse los incurridos desde 2008 a 2022-2023 por intervenciones dirigidas al ahorro energético de edificios existentes, de cualquier categoría catastral. Las líneas a rellenar son de la E61 a la E63 donde se indica el tipo de intervención, el año, el importe de los gastos y el número de cuotas.