Contenido procesado
- Renovación: 50% de deducción por renovaciones
- Bono móvil por obras en condominio
- Deducción del 65% por obras de ahorro energético
Quienes pretendan reformar sus viviendas o realizar obras de eficiencia energética podrán beneficiarse de las mayores deducciones fiscales, respectivamente del 50 y del 65%, hasta el 31 de diciembre de 2022-2023. Posibilidad que la ley también otorga a quienes vivan en condominios y para obras que involucren las partes comunes de edificios residenciales.
Renovación: 50% de deducción por renovaciones
Los contribuyentes que viven en condominios pueden deducir parte de los costos incurridos para renovar las partes comunes de los edificios residenciales del impuesto sobre la renta personal adeudado, el impuesto sobre la renta de las personas naturales. En concreto, la deducción fiscal es igual al 50% de los gastos realizados desde el 26 de junio al 31 de diciembre de 2022-2023 con un límite máximo de gasto de 96 miles de euros. A partir del 1 de enero de 2022-2023, salvo prórrogas, la deducción se reducirá al 36% con el límite máximo de 48 mil euros por unidad de propiedad. Los condominios pueden beneficiarse de la desgravación fiscal en cuestión cuando las obras se realicen en partes comunes de los edificios. La noción de partes comunes viene dada por el Código Civil donde en el artículo 1117, los números 1,2 3 indica:
- todas las partes del edificio necesarias para el uso común, como el suelo sobre el que se asienta el edificio, los cimientos, los muros principales, los pilares y vigas de soporte, los techos y los techos planos, las escaleras, las puertas de entrada, los vestíbulos, los pasillos, las arcadas, los patios y las fachadas;
- las áreas de estacionamiento así como las habitaciones para servicios compartidos, tales como la conserjería, incluyendo el albergue del portero, la lavandería, los tendederos y áticos destinados, por sus características estructurales y funcionales, al uso común;
- obras, instalaciones, artefactos de cualquier tipo destinados al uso común, tales como ascensores, pozos, cisternas, sistemas de agua y alcantarillado, sistemas centralizados de distribución y transmisión de gas, de electricidad , para calefacción y aire acondicionado, para la recepción de radio y televisión y para el acceso a cualquier otro tipo de flujo de información, incluso por satélite o cable, y las conexiones relativas hasta el punto de derivación a los locales de propiedad de particulares condominios o, en el caso de sistemas unitarios, hasta el punto de uso, salvo que lo disponga la normativa sectorial sobre redes públicas.
Las obras realizadas sobre estas partes comunes que permiten que cada condominio disfrute, con base en la milésima parte de la deducción fiscal al 50% hasta el 31 de diciembre de 2022-2023, son:
- mantenimiento ordinario: pintura de paredes y techos, reemplazo de pisos, accesorios exteriores, reconstrucción de yeso, reemplazo de azulejos y renovación de impermeabilizaciones, reparación o reemplazo de portones o puertas, reparación de canaletas y reparación de paredes cinturón.
- mantenimiento extraordinario: instalación de ascensores y escaleras de seguridad, remodelación de escaleras y rampas, construcción de vallas, muros limítrofes y puertas, construcción de escaleras internas
- Reforma de edificio: modificación de fachada, apertura de nuevas puertas y ventanas
- Restauración y rehabilitación conservadora: adecuación de las alturas de los pisos en función de los volúmenes existentes, restauración del aspecto histórico-arquitectónico de un edificio.
Para aprovechar la deducción , los pagos deben realizarse mediante transferencia bancaria o postal, mostrando:
- motivo del pago, con referencia a la ley (artículo 16-bis del Decreto Presidencial 917/1986)
- código tributario del condominio como beneficiario de la deducción
- código fiscal o número de IVA del destinatario del pago.
Además del código tributario del condominio, es necesario indicar el del administrador u otro condominio que realiza el pago. Los condominios que no tienen obligación, no han designado administrador y no tienen código tributario, también puede beneficiarse de la deducción por la renovación de las partes comunes. Sin embargo, es necesario que el pago siempre se realice mediante la correspondiente transferencia bancaria / postal y en ausencia del código tributario del condominio, los contribuyentes pueden insertar los gastos incurridos en los formularios de declaración informando el código tributario del condominio que realizó la transferencia. El contribuyente deberá demostrar, durante el control, que las intervenciones se han realizado en partes comunes del edificio. Si contacta con un Caf o un intermediario calificado para la presentación de la declaración, además de la documentación generalmente requerida, se requiere mostrar una autocertificación que acredite el trabajo realizado e indique los datos catastrales de las edificaciones en el condominio.En el momento del pago de la transferencia, los bancos y Poste Italiane Spa deben efectuar una retención en origen como anticipo del impuesto sobre la renta adeudado por la empresa que realiza la obra que a partir del 1 de enero de 2022-2023 es igual al 8%.
Bono móvil por obras en condominio
La ley de estabilidad de 2022-2023 prorrogó hasta el 31 de diciembre de 2022-2023 el bono mobiliario, la deducción del 50% del IRPF por la compra de muebles y grandes electrodomésticos, de clase no inferior a A + (A para hornos), destinado a 'mobiliario de edificios en proceso de renovación. El principal requisito para tener la deducción es realizar una intervención de recuperación del stock de edificación, no solo en unidades inmobiliarias residenciales individuales, sino también en partes comunes de edificios residenciales como casetas de vigilancia, apartamento del portero, lavaderos, etc. En particular, cuando se realiza una intervención sobre las partes del condominio, los condominios tienen derecho a la deducción, cada uno por su parte, solo por los bienes adquiridos y destinados a amueblarlos. Sin embargo, el bono no se otorga si compran bienes para amueblar su propiedad. Para obtener la bonificación es necesario que la fecha de inicio de las obras de reforma sea anterior a aquella en la que se adquiere el bien. Sin embargo, no es esencial que los costos de renovación se incurran antes que los de amueblar el edificio.Independientemente del importe de los gastos incurridos por las obras de reforma, la deducción del 50% debe calcularse sobre un importe máximo de 10.000 euros, refiriéndose, en total, a los gastos incurridos por la compra de muebles y grandes electrodomésticos). Además, la deducción debe dividirse entre los que tienen derecho a diez cuotas anuales de la misma cantidad.
Los bienes que se pueden comprar con el bono móvil son:
- muebles nuevos como cocinas, camas, armarios, aparadores, librerías, escritorios, mesas, sillas, mesitas de noche, sofás, sillones, aparadores, así como colchones y accesorios de iluminación
- grandes electrodomésticos nuevos de clase energética no inferior a A + (A para hornos) como refrigeradores, congeladores, lavadoras, secadoras, lavavajillas, aparatos de cocina, calentadores eléctricos, placas eléctricas, hornos microondas, aparatos de calefacción eléctrica, radiadores eléctricos, ventiladores eléctricos, aparatos de aire acondicionado.
Los gastos a descontar pueden incluir los de transporte y montaje de los bienes adquiridos, quedando excluida la compra de puertas, suelos (por ejemplo, parquet), cortinas y cortinas, así como otros complementos de decoración. Para tener la deducción en compras de muebles y grandes electrodomésticos, los pagos deben realizarse mediante transferencia bancaria o postal., sobre el cual se debe indicar el motivo del pago (es el que utilizan actualmente los bancos y Poste Spa para las transferencias relativas a las obras de renovación), el código fiscal del beneficiario de la deducción (el condominio), el número de IVA o el código fiscal de la persona a favor de quien se realiza la cesión. El pago también está permitido con tarjeta de crédito o débito, mientras que el pago con cheques bancarios, efectivo u otros medios de pago no está permitido.
Deducción del 65% por obras de ahorro energético
Los condominios, nuevamente en relación a las intervenciones en las partes comunes del condominio, pueden beneficiarse de otra desgravación fiscal, la deducción del Irpef por obras de ahorro energético, el eco-bono, también extendido en la mayor medida al 65% por la Ley de Estabilidad. hasta el 31 de diciembre de 2022-2023.
Estas intervenciones en partes comunes de condominios que le permiten disfrutar de la deducción fiscal son:
- Intervenciones para reducir las necesidades energéticas globales del edificio para calefacción.
- mejora térmica de la envolvente del edificio (aislamiento de paredes, techos, suelos, sustitución de accesorios, instalación de protección solar)
- instalación de paneles solares térmicos
- Reemplazo de sistemas de calefacción de invierno.
El subsidio se extendió a la compra e instalación de sistemas de protección solar y aire acondicionado de invierno equipados con generadores de calor alimentados con combustibles de biomasa.
Para esta deducción fiscal, la Ley de Estabilidad ha aportado una gran novedad que consiste en la posibilidad de traspasar el eco-bono a proveedores.Para los gastos incurridos desde el 1 de enero de 2022-2023 y hasta el 31 de diciembre de 2022-2023 para la remodelación energética de las partes comunes de los edificios de condominios, los condominios que se encuentran en la denominada "zona no tributaria", es decir, los que son incapaces por tener bajos ingresos. y como tales no pagan impuestos y no pueden beneficiarse de las deducciones fiscales, es posible transferir a los proveedores de los bienes y servicios necesarios para realizar las intervenciones un crédito igual a la deducción del IRPF adeudada, como pago de una parte de la contraprestación. Como ha especificado la Agencia Tributaria, la situación de incapacidad debe existir en el período impositivo 2022-2023 y el crédito transferible es igual al 65% de los gastos cargados al condominio individual, con base en la tabla de distribución milésima,y se refiere a los gastos incurridos en 2022-2023, aunque se refiera a intervenciones iniciadas en años anteriores.
La voluntad de ceder el crédito debe resultar de la resolución de la asambleaque apruebe las intervenciones de reurbanización energética o mediante una comunicación específica enviada posteriormente al condominio. El condominio deberá comunicar esta voluntad a los proveedores quienes, a su vez, deberán aceptar, por escrito, la cesión del crédito en forma de pago parcial de la contraprestación por los bienes vendidos o los servicios prestados. Para el uso de crédito por parte de proveedores, se espera que el condominio pague, a más tardar el 31 de diciembre de 2022-2023, los costos correspondientes a la parte no vendida en forma de crédito, mediante la correspondiente transferencia bancaria o postal y se comunique electrónicamente a la Ingrese una serie de datos, a través del administrador o, si no está obligado a designarlo, a través del condominio a cargo.
Los datos a comunicar son:
- el gasto total incurrido en 2022-2023
- la lista de transferencias realizadas
- el código tributario de los condominios que asignaron el crédito
- el monto del crédito transferido por cada condominio
- el código fiscal de los proveedores a los que se ha asignado el crédito y el monto total del crédito asignado a cada uno de ellos.
La comunicación deberá realizarse mediante el servicio electrónico Entratel o Fisconline de la Agencia Tributaria, antes del 31 de marzo de 2022-2023.