Contenido procesado
- Trabajos admitidos para disfrutar del Superbonus
- Sismabonus y superbonus al 110%
- ¿Bonificaciones de fachada y super bonificaciones?
- Super bonificación en primera y segunda vivienda
- Transferencia de crédito y descuento en factura
- Deducciones fiscales por tareas domésticas
El Decreto Ley de Relanzamiento (Decreto Legislativo 34/2020) introdujo el Superbonus al 110%, la posibilidad de deducir del Irperf adeudado en cinco años, los gastos incurridos desde el 1 de julio de 2022-2023 y hasta el 31 de diciembre de 2022-2023 para algunas intervenciones específicas, a saber la sustitución de los sistemas de climatización invernal existentes en edificios unifamiliares o en las partes comunes de los edificios y el aislamiento térmico por materiales aislantes que cumplan unos criterios medioambientales mínimos.
Estas intervenciones se definen como "conducción" capaz de extender la tasa del 110% también a obras actualmente facilitadas con el eco-bono al 50 o 65%, a la instalación de columnas para coches eléctricos y para sistemas y sistemas fotovoltaicos. acumulación, siempre que se realicen conjuntamente con ellos.
Trabajos admitidos para disfrutar del Superbonus
Entrando en detalle, las intervenciones que le permiten disfrutar del maxi rate se refieren a:
- Climatización : las intervenciones permitidas son las realizadas en "edificios unifamiliares" o en "partes comunes de edificios" para la sustitución de los sistemas de climatización invernal existentes por sistemas de microcogeneración o por sistemas de calefacción, refrigeración o suministro de agua caliente. sanitario (para las partes comunes, solo si está centralizado) con bomba de calor (para las partes comunes, también de condensación, con una eficiencia al menos igual a la clase A, prevista por el reglamento delegado de la Comisión de la UE de 18 de febrero de 2013, n. ° 811/2013 ), incluidos los sistemas híbridos o geotérmicos, también combinados con la instalación de sistemas fotovoltaicos y sistemas de almacenamiento relacionados.
- Aislamiento térmico: esta intervención debe realizarse con materiales aislantes que cumplan con los criterios ambientales mínimos del Decreto Ministerial de Medio Ambiente de 11 de octubre de 2022-2023 y que puedan afectar a las superficies opacas verticales (paredes o revestimientos aislantes) y horizontales (pisos y cubiertas), que afectan la envolvente del edificio, con una incidencia superior al 25% de la superficie bruta de dispersión del propio edificio. Básicamente, se trata de intervenciones para la realización del llamado abrigo térmico.
El Decreto de Relanzamiento establece que sólo si en conjunto con al menos una de estas maxi intervenciones se incurrirá en gastos para otras obras, también se adeudará la deducción del 110% del Irpef por esta última. Por tanto, están "enganchados" a las mayores intervenciones:
- obras de ahorro de energía en partes comunes y unidades inmobiliarias individuales, deducible del IRPEF al 50-65% (por ejemplo, la compra e instalación de ventanas, incluidos los accesorios, se puede vincular a las "intervenciones de conducción", por lo que también la compra e instalación de protección solar y dispositivos multimedia para control remoto de calefacción o aire acondicionado. No se puede tener el súper bono en caso de compra e instalación de un piso de madera o gres. En cualquier caso, se esperan aclaraciones del Agencia de Ingresos).
- instalación de estaciones de carga para vehículos eléctricos
- la instalación de sistemas solares fotovoltaicos y sistemas de almacenamiento.
Para beneficiarse de la tarifa del 110%, es necesario que la intervención realizada en el inmueble permita obtener una mejora de dos clases energéticas o, si no es posible, la consecución de la clase energética más alta a demostrar mediante el certificado de eficiencia energética, emitida por un técnico cualificado en forma de declaración jurada.
Las intervenciones para asegurar los inmuebles de los que puede beneficiarse del seismabonus también le permiten disfrutar del descuento del 110% del Irpef , siempre que se realice entre el 1 de julio de 2002 y el 31 de diciembre de 2022-2023. La desgravación fiscal se aplica así a las intervenciones Sistemas antisísmicos para la seguridad estática de edificios de viviendas, siempre que no estén ubicados en zonas sísmicas 4, hasta un gasto máximo no superior a 96.000 euros por unidad de edificio. Si el contribuyente luego cede el crédito correspondiente a la deducción a una compañía de seguros , estipulando simultáneamente una póliza de cobertura de desastres, entonces también se facilitará la deducción de las primas correspondientes, en la medida del 90% y no más del 19%.
Respecto a la bonificación de fachada, es decir , la posibilidad de deducir el 90% de los gastos documentados relacionados con las intervenciones constructivas destinadas a la recuperación o restauración de la fachada de los edificios del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Irpef), sin incremento de la 'tasa de 90% a 110%. Sin embargo, aquellos que pretendan realizar las obras en las fachadas exteriores de los edificios pueden optar por la nueva superbonus "ampliada" 110%en el sentido de que habrá que realizar una mayor intervención relacionada con la climatización y el aislamiento térmico y sumar las obras en la fachada cuando no sean solo limpieza o pintura exterior, sino que afecten desde el punto de vista térmico o afecten a más del 10% del yeso del Superficie de dispersión bruta total del edificio. A este respecto, sin embargo, se esperan más aclaraciones e instrucciones de la Agencia Tributaria.
Super bonificación en primera y segunda vivienda
El súper bono del 110% se otorga para todas las intervenciones realizadas por condominios, así como, en unidades inmobiliarias individuales utilizadas como residencia principal, por personas naturales ajenas al ejercicio de actividades comerciales, artes y profesiones en unidades inmobiliarias que no sean edificios unifamiliares no utilizado como residencia principal.
Así, las edificaciones de condominios siempre son admitidas en el superbonus, independientemente de que las unidades inmobiliarias individuales que componen el condominio sean viviendas principales u otras: en esencia, si, por ejemplo, se realiza una capa térmica en un edificio de condominios, se facilita la intervención. con la super bonificación del 110%, independientemente de que en el condominio pueda haber estudios profesionales, locales comerciales y segundas residencias.
El Superbonus también está permitido en unidades inmobiliarias, incluso edificios unifamiliares, pero solo se usa como residencia principal mientras no se proporciona para segundas residencias.
Los sujetos que realicen estas intervenciones facilitadas con el 110% también podrán optar en lugar de utilizar directamente la deducción fiscal en cinco años en la declaración de impuestos, por la transformación del importe correspondiente en un crédito fiscal con posibilidad de posterior traspaso a otros sujetos como proveedores, entidades de crédito y otros intermediarios financieros o por una contribución en forma de descuento sobre el importe adeudado, como máximo, al importe del gasto facturado, anticipado por el proveedor que realizó las intervenciones y recuperado por este último en forma de crédito fiscal, con derecho a ceder posteriormente el crédito a otros sujetos, incluidas las entidades de crédito y otros intermediarios financieros.
La opción del descuento en la factura en particular ahora está prevista para todas las obras de recuperación del patrimonio edificatorio, eficiencia energética, adopción de medidas antisísmicas, recuperación o restauración de la fachada de edificios existentes (bonificación fachadas), instalación de sistemas. solar fotovoltaica e instalación de columnas para carga de vehículos eléctricos. Una novedad absoluta que se podrá utilizar hasta finales de 2022-2023. Se esperan más aclaraciones de la Agencia Tributaria tanto para el descuento en la factura como para la rescisión del crédito.
Deducciones fiscales por tareas domésticas
El 110% Superbonus, previsto para intervenciones para reemplazar los sistemas existentes de aire acondicionado y aislamiento térmico de invierno a los que se pueden vincular otras obras elegibles para disfrutar del bono ecológico y del bono de fachada, se suma así a la categoría de otras deducciones fiscales para intervenciones en la casa.
Así, la deducción fiscal por intervenciones de reestructuración es debida en el caso de intervenciones de rehabilitación de edificios señaladas en el artículo 16-bis, apartado 1, del TUIR o, entre otras, intervenciones de mantenimiento ordinario (solo en las partes comunes de edificios residenciales), rehabilitación extraordinaria, y conservadora y rehabilitación de edificios. Para los gastos incurridos desde el 26 de junio de 2012 al 31 de diciembre de 2022-2023, podrá beneficiarse de una deducción del impuesto sobre la renta del 50% de los gastos incurridos, hasta un importe total de los mismos que no supere los 96.000 euros por unidad de inmueble.
Conectado a la deducción fiscal por renovación, está el bono de mobiliario, es decir, la facilitación para la compra de muebles nuevos y grandes electrodomésticos de clase no inferior a A + (A para hornos), destinados a amueblar un inmueble sujeto a renovación que Consiste en una deducción del IRPF por el importe del 50% previsto para la compra. Una condición indispensable para la obtención de la bonificación es realizar una reforma de edificio y aprovechar la deducción relativa del Irpef al 50% hasta el 31.12.2020, tanto en unidades inmobiliarias residenciales individuales como en partes comunes de edificios residenciales.
Entre las deducciones fiscales previstas para el contribuyente se encuentra también el bono verde, una deducción fiscal del 36% sobre los gastos incurridos por una serie de intervenciones relacionadas con el verde. En detalle, el bono verde se proporciona para la disposición verde de áreas privadas descubiertas de edificios existentes, unidades inmobiliarias, accesorios o cercas, sistemas de riego y construcción de pozos y la construcción de techos verdes y jardines colgantes. La deducción debe dividirse en diez cuotas anuales de igual importe y calcularse sobre un importe máximo de 5.000 euros por unidad inmobiliaria residencial, incluidos los costes de planificación y mantenimiento asociados a la ejecución de las intervenciones.
Cabe destacar que estas deducciones son utilizables en la mayor medida hasta finales de este año, mientras que el Superbonus al 110% es válido desde el 1 de julio de 2022-2023 hasta el 31 de diciembre de 2022-2023. Además, los primeros son utilizables en la declaración de impuestos en diez cuotas anuales mientras que los superbonus en cinco. Además, la deducción del 50% por intervenciones de recuperación de edificios hasta el 31 de diciembre de 2022-2023 no se puede combinar con el bono ecológico: por lo que en el caso de que las intervenciones realizadas se encuadren tanto en las concesiones de recalificación energética como en las de rehabilitación de edificios, el contribuyente solo puede beneficiarse de uno u otro beneficio por los mismos gastos. Cabe aclarar si el mismo concepto se aplica también al Superbobonus.