Contenido procesado
- Deducciones fiscales para el hogar: las bonificaciones vigentes en 2022-2023 y las novedades
- Para renovaciones, se aplica el 50%
- Bonificación de mobiliario: 50% solo si se reforma
- Intervenciones sísmicas también en condominios
- Eco-bonificación: 65% y 50% para ahorro de energía
- Eco-bonificación por obras en condominio
- Bono verde
- Para más información
La ley de presupuesto para 2022-2023 confirma las deducciones fiscales ya vigentes para las renovaciones de edificios y para la remodelación energética de viviendas y edificios, con innovaciones para algunas categorías de obras y la introducción del nuevo bono verde.
Deducciones fiscales para el hogar: las bonificaciones vigentes en 2022-2023 y las novedades
- Bono de reestructuración ampliado del 50%
- Ecobonus extendido del 65%
- Deducción del 50% por la compra e instalación de ventanas incluyendo marcos y protección solar, reemplazo de sistemas de aire acondicionado de invierno por sistemas equipados con calderas de condensación con eficiencia al menos igual a la clase A, compra e instalación de sistemas de climatización invernal equipada con generadores de calor alimentados con combustibles de biomasa, hasta un valor máximo de la deducción de 30.000 euros
- Incrementados y extendidos: incentivos para obras antisísmicas y de seguridad
- Bono de muebles: estancia para los que renuevan
- Nuevo bono verde del 36%.
Para renovaciones, se aplica el 50%
La deducción del 50% del impuesto sobre la renta de las personas físicas por reformas de edificios se ha ampliado un año: por tanto, será válida hasta el 31 de diciembre de 2022-2023. El bono, que tiene como objetivo fomentar la recuperación de edificios existentes, fue introducido por la ley n. 449, posteriormente reformada, ampliada y estabilizada por el Decreto Legislativo 201/2011. Asimismo, el límite máximo de gasto subvencionable se mantuvo en 96.000 euros aún vigente por cada unidad inmobiliaria. La facilidad está dirigida a los contribuyentes sujetos al impuesto sobre la renta, residentes o no en el territorio del Estado, que asuman los costes de reestructuración. Entre otros, además de los propietarios de los inmuebles objeto de la intervención, también se refiere a:
- los titulares de derechos reales / personales de disfrute de bienes inmuebles;
- los inquilinos;
- el familiar conviviente con el dueño o poseedor del inmueble objeto de la intervención (cónyuge, miembro de la unión civil, parientes dentro del tercer grado y parientes dentro del segundo grado);
- el conviviente más uxorio (para gastos incurridos a partir del 1 de enero de 2022-2023).
Las obras en unidades inmobiliarias residenciales y edificios residenciales por las que se adeuda el 50% del impuesto sobre la renta de las personas físicas son:
- Mantenimiento extraordinario, restauración y rehabilitación conservadora y rehabilitación de edificios realizados en unidades inmobiliarias residenciales individuales de cualquier categoría catastral, incluidas las rurales y sus dependencias.
- mantenimiento ordinario, mantenimiento extraordinario, restauración y rehabilitación conservadora, renovación de edificios, realizados en todas las partes comunes de edificios residenciales
- Obras necesarias para la reconstrucción o restauración de la propiedad dañada tras hechos calamitosos, incluso si estas obras no entran en las categorías indicadas en los puntos anteriores y con la condición de que se haya declarado el estado de emergencia.
- intervenciones relacionadas con la construcción de garajes o plazas de aparcamiento adjuntas , incluidas las de propiedad conjunta
- obras destinadas a la eliminación de barreras arquitectónicas, relacionadas con ascensores y montacargas (por ejemplo, la construcción de un ascensor fuera de la vivienda)
- intervenciones para la realización de cualquier herramienta que, a través de la comunicación, la robótica y cualquier otro medio de tecnología más avanzada, sea adecuada para fomentar la movilidad dentro y fuera del hogar de personas con discapacidad severa, de conformidad con el artículo 3 , apartado 3, de la Ley 104/1992. A modo de ejemplo, los teléfonos manos libres, pantallas táctiles, computadoras, teclados expandidos no están incluidos en la concesión.
- Obras de recuperación de amianto y ejecución de obras destinadas a evitar accidentes domésticos. Con referencia a la seguridad del hogar, la simple compra, incluso con fines de reemplazo, de equipos o electrodomésticos equipados con mecanismos de seguridad no da derecho a deducción, pero la facilitación, por otro lado, también se aplica a la simple reparación de sistemas inseguros construidos en edificios ( por ejemplo, reemplazar la tubería de gas o reparar un enchufe defectuoso). Las obras que se pueden facilitar incluyen la instalación de dispositivos para la detección de la presencia de gases inertes, el montaje de vidrios anti-accidentes, la instalación del pasamanos
- trabajos relacionados con la adopción de medidas destinadas a prevenir el riesgo de que terceros lleven a cabo actos ilícitos
- obras destinadas al cableado de edificios, la contención de la contaminación acústica, la consecución de ahorros energéticos, la adopción de medidas de seguridad estáticas y antisísmicas para los edificios.
Además de los gastos necesarios para la ejecución de las obras , a los efectos de la deducción también es posible considerar:
- Gastos de diseño y otros servicios profesionales relacionados.
- Gastos por servicios profesionales en todo caso requeridos por el tipo de intervención.
- los gastos para la regulación de edificios de conformidad con el Decreto Ministerial 37/2008 - ex ley 46/90 (sistemas eléctricos) y el reglamento de Unicig para sistemas de metano (ley 1083/71)
- gastos de compra de materiales
- la remuneración pagada por el informe sobre el cumplimiento de las obras con las leyes vigentes
- Gastos de realización de tasaciones e inspecciones.
- impuesto sobre el valor añadido, timbre y derechos pagados por concesiones, autorizaciones y notificaciones de inicio de obras
- cargos de urbanización
- cualquier otro gasto estrictamente relacionado con la ejecución de las intervenciones, así como con las obligaciones establecidas por el reglamento de ejecución de las intervenciones subvencionadas (decreto nº 41 de 18 de febrero de 1998).
Para beneficiarse de la deducción, es necesario enviar, cuando se prevea, a la autoridad sanitaria local competente en el territorio, antes de iniciar las obras, una comunicación por carta certificada con acuse de recibo, salvo en los casos en que las normas sobre condiciones de seguridad en las obras no prevean la obligación de avisar a la ASL con antelación, pero sobre todo de abonar los gastos deducibles mediante transferencia bancaria o postal, que debe mostrar el motivo del pago, el código fiscal del beneficiario de la deducción y el código fiscal o número de IVA del beneficiario del pago. Para aprovechar la deducción basta con indicar en la declaración de impuestos los datos catastrales que identifican el inmueble y, si la obra la realiza el propietario, los datos registrales de la escritura que constituye el título y los demás datos necesarios para comprobar la deducción.
Además, la Ley de Hacienda de 2022-2023 preveía el envío de formularios a enviar a ENEA para las deducciones fiscales del 50% correspondientes a la reestructuración simple, formularios que actualmente se encuentran en construcción y estarán listos en breve. También se definirán los métodos de envío
Bonificación de mobiliario: 50% solo si se reforma
La deducción del 50% por gastos relacionados con la compra de muebles y grandes electrodomésticos se ha ampliado hasta el 31 de diciembre de 2022-2023. El bono de mobiliario también es válido para compras que se realizarán en 2022-2023, pero solo podrán solicitarlo quienes realicen una reforma de edificio que se inició el 1 de enero de 2022-2023. La deducción debe dividirse entre los titulares en diez cuotas anuales del mismo importe y se calcula sobre un importe total no superior a 10.000 euros.
La restricción de la renovación permanece: el bono de muebles es válido solo para quienes renuevan la casa . La deducción también se debe cuando los bienes adquiridos están destinados a proporcionar un entorno diferente del mismo edificio sujeto a la intervención del edificio. Cuando se realiza una intervención en las partes del condominio (por ejemplo, guardias, departamento de portero, lavaderos), los condominios tienen derecho a la deducción, cada uno por su parte, solo por los bienes adquiridos y destinados a amueblar estas partes. Sin embargo, el bono no se otorga si compran muebles para su hogar.
Para aprovechar el subsidio, es necesario que la fecha de inicio de las obras sea anterior a aquella en la que se incurren los gastos por la compra de muebles y grandes electrodomésticos. Sin embargo, no es esencial que los costos de renovación sean anteriores a los de amueblar el edificio. Los bienes que se pueden comprar con el bono móvil son:
- muebles nuevos: cocinas, camas, armarios, cómodas, librerías, escritorios, mesas, sillas, mesitas de noche, sofás, sillones, aparadores, colchones, equipos de iluminación
- Grandes electrodomésticos: clase energética no inferior a A + (A para hornos), como se muestra en la etiqueta energética. No obstante, se facilita la compra para electrodomésticos sin etiqueta, siempre que no se haya establecido aún la obligación para ellos. Los grandes electrodomésticos incluyen, por ejemplo: refrigeradores, congeladores, lavadoras, secadoras, lavavajillas, aparatos de cocina, estufas eléctricas, hornos microondas, placas eléctricas, calentadores eléctricos, radiadores eléctricos, ventiladores eléctricos, aparatos de aire acondicionado.
Los gastos a descontar pueden incluir los de transporte y montaje de los bienes adquiridos, quedando excluida la compra de puertas, suelos (por ejemplo, parquet), cortinas y otros complementos de decoración.
La deducción por la compra de muebles y electrodomésticos se obtiene indicando los gastos incurridos en la declaración de impuestos (modelo 730 o modelo Renta personas físicas). Para tener la deducción en compras de muebles y grandes electrodomésticos, los pagos deben realizarse mediante transferencia bancaria o tarjeta de débito o crédito. Sin embargo, no está permitido pagar con cheques bancarios, efectivo u otros medios de pago.
Intervenciones sísmicas también en condominios
Cuando se trata de seguridad antisísmica , las autoridades fiscales también reconocen una serie de beneficios.
En primer lugar, se confirma la deducción fiscal del 50%, utilizable en cinco cuotas anuales iguales, por los gastos incurridos por la adopción de medidas antisísmicas en edificaciones que se encuentren dentro de las áreas sísmicas de alto peligro (zonas 1, 2 y 3), para el período comprendido entre el 1 de enero de 2022-2023 y el 31 de diciembre de 2022-2023 se introdujo una deducción fiscal del 50%). La deducción debe calcularse sobre un importe total de 96.000 euros por unidad de propiedad para cada año.
Si la implementación de las intervenciones da como resultado una reducción del riesgo sísmico que determina el paso a una clase de menor riesgo, la deducción fiscal asciende al 70% del gasto realizado. Si, por el contrario, se pasa a dos clases de menor riesgo, aumenta al 80%.
Si se incurre en gastos por intervenciones en las partes comunes de los edificios de condominios, las deducciones fiscales son aún mayores. En particular, se deben en las siguientes medidas:
- 75%, en caso de transición a una clase de menor riesgo
- 85%, al pasar a dos clases de menor riesgo.
Las deducciones se aplican sobre un importe de gastos no superior a 96.000 euros multiplicado por el número de unidades inmobiliarias de cada edificio y deben dividirse en 5 cuotas anuales del mismo importe. Los gastos deducibles por la realización de intervenciones antisísmicas también incluyen los realizados para la clasificación y verificación sísmica de edificaciones.
Como alternativa a estas deducciones, si se incurre en gastos por intervenciones en las partes comunes de los edificios de condominios que caen en las zonas sísmicas 1, 2 y 3 destinadas tanto a reducir el riesgo sísmico como a la recalificación energética, se debe una mayor deducción :
- 80%, si las obras conducen a la transición a 1 clase de menor riesgo
- 85%, si las intervenciones conducen a una transición a 2 clases de menor riesgo.
La deducción se divide en 10 cuotas anuales iguales y se aplica a un importe de gastos no superior a 136.000 euros, multiplicado por el número de unidades inmobiliarias de cada edificio.
Eco-bonificación: 65% y 50% para ahorro de energía
Hasta el 31/12/2022-2023 también será válida la deducción del 65% de los gastos relacionados con la recalificación energética de los edificios. Este descuento, Irpef o Ires, es aplicable a un límite máximo de gasto que varía en función de la intervención realizada.
La ley de presupuesto de 2022-2023 preveía un recorte del bono ecológico para algunas obras. Hasta el 31 de diciembre de 2022-2023, por tanto, habrá una deducción del 65% por intervenciones de:
- Sustitución de sistemas de aire acondicionado de invierno por sistemas equipados con calderas de condensación con una eficiencia al menos igual a la clase A del producto e instalación simultánea de sistemas avanzados de termorregulación, pertenecientes a las clases V, VI o VIII.
- Sustitución de los sistemas de climatización de invierno por sistemas equipados con aparatos híbridos, constituidos por una bomba de calor integrada con caldera de condensación, montada en fábrica y expresamente diseñada por el fabricante para trabajar en combinación entre sí.
- sustitución de sistemas de aire acondicionado de invierno por generadores de aire caliente por condensación
- compra e instalación de microcogeneradores en sustitución de plantas existentes, hasta un valor máximo de la deducción de 100.000 euros, siempre que las intervenciones produzcan un ahorro de energía primaria de al menos el 20%
- sustitución de los sistemas de aire acondicionado de invierno por sistemas equipados con calderas de condensación y ajuste simultáneo del sistema de distribución. La deducción es hasta un valor máximo de 30.000 euros
- Sustitución de sistemas de climatización de invierno por bombas de calor de alta eficiencia y sistemas geotérmicos de baja entalpía, con un límite máximo de deducción de 30.000 euros.
- sustitución de calentadores de agua tradicionales por calentadores de agua con bomba de calor dedicados a la producción de agua caliente sanitaria, con un límite máximo de deducción de 30.000 euros
- compra, instalación y puesta en servicio de dispositivos multimedia para el control remoto de sistemas de calefacción o producción de agua caliente o aire acondicionado de unidades de vivienda, con el objetivo de aumentar la conciencia del consumo energético de los usuarios y garantizar el funcionamiento eficiente de los sistemas , incurridos desde el 1 de enero de 2022-2023 hasta el 31 de diciembre de 2022-2023
- recalificación energética de edificios existentes, que obtienen un valor límite anual de requerimiento de energía primaria para la climatización de invierno que es al menos un 20% inferior a los valores indicados en una tabla específica. El valor máximo de la deducción es de 100.000 euros.
- instalación de paneles solares para la producción de agua caliente para uso doméstico o industrial y para cubrir las necesidades de agua caliente en piscinas, instalaciones deportivas, refugios y residencias, colegios y universidades. El valor máximo de la deducción es de 60.000 euros.
La deducción es en lugar del 50% para los gastos incurridos a partir del 1 de enero de 2022-2023 para
- compra e instalación de ventanas, incluidos accesorios y pantallas solares
- sustitución de los sistemas de aire acondicionado de invierno por sistemas equipados con calderas de condensación con una eficiencia al menos igual a la clase A del producto (las intervenciones para la sustitución de los sistemas de aire acondicionado de invierno por sistemas equipados con calderas de condensación con una eficiencia inferior a la clase A de producto)
- compra e instalación de sistemas de climatización de invierno equipados con generadores de calor alimentados con combustibles de biomasa, hasta una deducción máxima de 30.000 euros.
En el caso de rehabilitación de edificios existentes es necesario adquirir la certificación energética del edificio o, en otros casos, un "certificado de calificación energética", elaborado por un profesional cualificado. Entre los trámites a seguir para la obtención del eco-bono, además de abonar los gastos mediante transferencia bancaria o postal, es necesario enviar a Enea, dentro de los 90 días siguientes a la finalización de las obras y de forma electrónica, la ficha informativa de las intervenciones realizadas y una copia de la certificado de calificación energética. No se debe enviar a Enea la aseveración de un técnico calificado o la declaración realizada por el gerente de obra, ni informes técnicos, facturas, copias de transferencias bancarias, mapas, documentación diversa.
Eco-bonificación por obras en condominio
Se reconocen deducciones más altas por intervenciones de remodelación energética de partes comunes de edificios de condominios a través de las cuales se logran ciertos índices de desempeño energético.
En particular, la deducción, que siempre se dividirá en 10 cuotas anuales iguales, se debe a las siguientes medidas:
- 70%, si las intervenciones se refieren a la envolvente del edificio con una incidencia superior al 25% de la superficie bruta de dispersión del mismo edificio
- 75%, cuando las intervenciones estén orientadas a mejorar el rendimiento energético en invierno y verano y siempre que alcancen al menos la calidad media indicada en el decreto del Ministerio de Desarrollo Económico de 26 de junio de 2022-2023.
Estas mayores retenciones son válidas para los gastos realizados entre el 1 de enero de 2022-2023 y el 31 de diciembre de 2022-2023 y deben calcularse sobre un importe total no superior a 40.000 euros multiplicado por el número de unidades inmobiliarias que componen el edificio.
Bono verde
La gran noticia para 2022-2023 es el bono verde, una nueva ventaja fiscal para quienes cuidan el verde. El bono verde es una deducción del impuesto sobre la renta del 36% sobre los gastos incurridos en 2022-2023 por las siguientes intervenciones:
- Disposición verde de áreas privadas descubiertas de edificios existentes, unidades inmobiliarias, accesorios o cercas, sistemas de riego y construcción de pozos.
- construcción de techos verdes y jardines colgantes.
La deducción debe dividirse en diez cuotas anuales de igual importe y calcularse sobre un importe máximo de 5.000 euros por unidad inmobiliaria residencial, incluidos los costes de planificación y mantenimiento asociados a la ejecución de las intervenciones.
El pago de los gastos debe realizarse mediante herramientas que permitan la trazabilidad de las operaciones (por ejemplo, transferencia bancaria o postal). La deducción máxima es de 1.800 euros por inmueble (36% de 5.000). El bono verde también se paga por los gastos incurridos por intervenciones realizadas en las partes comunes externas de los edificios de condominios , hasta un monto total máximo de 5.000 euros por unidad de propiedad residencial. En este caso, el condominio individual tiene derecho a la deducción dentro del límite del monto que le sea imputable, siempre que el mismo haya sido efectivamente pagado al condominio dentro de los términos de presentación de la declaración de impuestos.
Para más información
- www.acs.enea.it
- www.agenziaenziaenergetica.it
- www.agenziaentrate.gov.it
- http://casa.governo.it