Contenido procesado
- ¿Qué es la deducción del 50%?
- Las obras admitidas en la instalación
- Otros gastos sujetos a concesión
- Quién puede solicitar el bono de reestructuración
- Qué hacer para obtener la deducción fiscal
- Comunicación a Enea
- Los documentos para guardar
- Bono de muebles para la renovación del ático
- La deducción fiscal al 65% o 50%
- Trámites requeridos
- Que documentos conservar
Para darle más valor a su hogar y obtener un nuevo espacio habitable, la solución ideal es renovar el ático. La buhardilla es un entorno hogareño que tiene un gran potencial gracias al mayor aporte de luz natural y la posibilidad que ofrece a quienes necesitan más espacio al poder obtener nuevas estancias sin tener que desplazarse de casa. Además, con la renovación del ático se puede recuperar parte de la inversióngracias a los incentivos fiscales. Hasta el 31 de diciembre de 2022-2023, gracias a la prórroga prevista por la Ley de Estabilidad, es posible beneficiarse de la deducción del 50% de los gastos ocasionados por la rehabilitación de edificios, incluidos los de mobiliario. De hecho, la bonificación del 50% también es aplicable a la compra de muebles y electrodomésticos de clase A + (clase A solo para hornos), adquiridos para amueblar el inmueble objeto de las obras de rehabilitación del edificio. Veamos más concretamente en qué consiste la desgravación fiscal, las obras permitidas y los trámites exigidos por la ley.
¿Qué es la deducción del 50%?
La subvención consiste en una deducción del impuesto sobre la renta bruta equivalente al 50% de los gastos de rehabilitación de edificios de viviendas realizados hasta el 31 de diciembre de 2022-2023. El límite máximo de gasto sobre el que se realiza la deducción es de 96.000 euros para los gastos incurridos desde el 26 de junio de 2012 hasta el 31 de diciembre de 2022-2023 y la deducción debe dividirse en 10 cuotas anuales de igual importe. Así por ejemplo: si gastas 50 mil euros para reformar el ático, la deducción del IRPEF será sobre el 50% del gasto, por lo tanto sobre 25 mil euros que se dividirán en cuotas de 2,5 mil euros durante 10 años.
Las obras admitidas en la instalación
Entre las intervenciones edificatorias admitidas al bono de reestructuración también se encuentra la recuperación de áticos con fines residenciales, calificada en todos los aspectos como restauración y restauración conservadora y / o reestructuración. En detalle, las obras admitidas en la instalación son:
- intervenciones extraordinarias de mantenimiento, para las obras de rehabilitación y rehabilitación conservadora y para las obras de rehabilitación de edificios que se realicen en las unidades inmobiliarias residenciales individuales de cualquier categoría catastral, incluidas las rurales y sus dependencias.
- Mantenimiento ordinario, mantenimiento extraordinario, rehabilitación y rehabilitación conservadora, rehabilitación de edificios), realizado en todas las partes comunes de edificios residenciales.
Por poner dos ejemplos de todo, pensemos en aquellos que quieren recuperar un edificio antiguo y reformar el ático o incluso en los que viven en un edificio de viviendas y la asamblea decide crear lucernarios para acceder a las líneas de vida de la cubierta. Ambos son ejemplos de trabajos que pueden caer bajo este tipo de facilitación.
Otros gastos sujetos a concesión
En la deducción del 50% del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas por las obras de rehabilitación, no solo son deducibles los costes reales de las obras, sino también toda una serie de costes auxiliares. Para hacer habitable un ático existente se requiere escritura notarial por la que el propio ático se declara “pertinencia” de la unidad inmobiliaria principal, siempre que la intervención no implique un aumento del volumen originalmente declarado. El costo incurrido para la preparación de esta escritura notarial también está permitido en la deducción del 50% ya que determina el monto del aporte deducible.
Los demás gastos admitidos a la deducción del 50% del IRPEF son:
- Gastos de diseño y otros servicios profesionales relacionados.
- Gastos por servicios profesionales en todo caso requeridos por el tipo de intervención.
- Gastos para la regulación de edificios de conformidad con el Decreto Ministerial 37/2008 - ex ley 46/90 (sistemas eléctricos) y el reglamento de Unicig para sistemas de metano (ley 1083/71)
- gastos de compra de materiales
- Retribución pagada por el informe sobre el cumplimiento de las obras con las leyes vigentes.
- Gastos de realización de tasaciones e inspecciones.
- impuesto sobre el valor añadido, timbre y derechos pagados por concesiones, autorizaciones y notificaciones de inicio de obras
- costos de infraestructura
- cualquier otro costo estrictamente relacionado con la implementación de las intervenciones, así como con las obligaciones establecidas por el reglamento de implementación de las intervenciones subvencionadas (decreto no 41 de 18 de febrero de 1998)
- Gastos incurridos por la escritura notarial para la constitución de la fianza accesoria.
Por otro lado, los costos de mudanza y custodia del mobiliario por el período necesario para llevar a cabo las intervenciones de recuperación del edificio no están permitidos en la concesión.
Quién puede solicitar el bono de reestructuración
Además del dueño del inmueble, el inquilino o prestatario puede beneficiarse de la deducción fiscal por la renovación del ático. La deducción también se debe al familiar, como el cónyuge, parientes en tercer grado, parientes en segundo grado, convivientes del propietario o tenedor del inmueble, siempre que corra con los gastos y las facturas y transferencias sean a su nombre, el Cónyuge separado cesionario del inmueble a nombre del otro cónyuge y del conviviente más uxorio, ni titular del inmueble objeto de las intervenciones ni titular de contrato de préstamo, para gastos incurridos a partir del 1 de enero de 2022-2023.
Qué hacer para obtener la deducción fiscal
Para beneficiarse de la bonificación fiscal es necesario abonar los gastos mediante transferencia bancaria o correo de voz que debe mostrar elementos específicos:
- el motivo del pago,
- el código fiscal de la persona que paga
- el código fiscal o el número de IVA del destinatario del pago.
En el momento del pago de la transferencia, los bancos y Poste Italiane Spa deben realizar una retención del 8% como anticipo del impuesto sobre la renta adeudado por la empresa que realiza la obra.
Para aprovechar la deducción basta con indicar en la declaración de impuestos los datos catastrales que identifican el inmueble y, si la obra la realiza el titular, los datos registrales de la escritura y los demás datos necesarios para comprobar la deducción. En cuanto a los documentos a presentar al Municipio, el consejo es contar con un diseñador que, si así lo prevé el tipo de obra, solicitará los permisos necesarios al inicio de las obras, en caso contrario - si se trata de una intervención gratuita - no se requiere permiso. .
De hecho, a partir del 22 de abril de 2022-2023 entró en vigor el nuevo Glosario de construcción libre que enumera de forma no exhaustiva todas las intervenciones de mantenimiento, incluso en el exterior del edificio y en el jardín, que se pueden realizar sin necesidad de presentar ningún tipo. de comunicación al Municipio. En total, hay 58 intervenciones que no requieren comunicaciones (Cila, Scia) ni permiso para construir. En la lista se encuentran los trabajos clásicos de mantenimiento del hogar como:
- reparación, sustitución, renovación de pavimentos exteriores e interiores
- renovación, reparación, pintura (incluidos trabajos relacionados) de yesos internos y externos
- reparación, sustitución, renovación de elementos decorativos de fachada
- reparación, sustitución, renovación de obras de chapa y sistemas de escape
- reparación, sustitución, rehabilitación, normalización de parapetos y barandillas
- reparación, integración, eficiencia, renovación y / o conformidad de sistemas eléctricos
- reparación, integración, eficiencia, renovación de sistemas de distribución y aprovechamiento de gas
- reparación, integración, eficiencia, renovación, sustitución e integración de sistemas higiénicos e hidrosanitarios y sistemas de drenaje
- intervenciones relativas a barreras arquitectónicas y obras para obras temporales, instalación, sujeto a comunicación del inicio de las obras
- mantenimiento, reparación y retirada de cenadores
- instalación, reparación, sustitución, renovación de generadores solares, fotovoltaicos y microeólicos.
Comunicación a Enea
Entre los trámites necesarios para obtener la bonificación fiscal, la ley de presupuesto 2022-2023 introdujo la obligación de transmitir información sobre renovaciones a Enea , la Agencia Nacional de Nuevas Tecnologías, Energía y Desarrollo Económico Sostenible. realizado en los edificios, de forma similar a lo ya previsto en materia de retenciones para la recalificación energética de edificios por intervenciones de ahorro energético. Sin embargo, no todas las renovaciones deben ser comunicadas a Enea, sino solo aquellas que impliquen ahorro energético y / o uso de fuentes de energía renovables. Estas obras son las que conciernen a:
- puertas y ventanas, incluidos accesorios
- aislamiento de estructuras opacas
- instalación o sustitución de sistemas tecnológicos, incluidos colectores solares, generadores de calor con calderas de condensación, bombas de calor, sistemas híbridos, microcogeneradores (Pe <50kWe), calentadores de agua con bomba de calor, generadores de calor de biomasa, sistemas de medición de calor , sistemas de termorregulación y automatización de edificios y sistemas fotovoltaicos;
- electrodomésticos, solo si están conectados a una intervención de recuperación del patrimonio edilicio que comenzó el 1 de enero de 2022-2023, tales como: hornos, frigoríficos, lavavajillas, placas eléctricas, lavadoras-secadoras y lavadoras.
La documentación debe enviarse, dentro de los 90 días siguientes a la fecha de finalización de los trabajos o pruebas, a través del sitio web http: // restrurazioni2022-2023 .enea.it. Solo para las intervenciones cuya fecha de finalización (o prueba) sea entre el 1 de enero de 2022-2023 y el 21 de noviembre de 2022-2023, el plazo de 90 días comienza a partir de esta última fecha.
Los documentos para guardar
Una vez iniciadas las obras es imprescindible conservar una serie de documentos relacionados con la reforma:
- Cualificaciones administrativas en relación con el tipo de obra a realizar (concesión, autorización o comunicación de inicio de obras). Si no se aportan estas calificaciones, basta una declaración sustitutiva de la escritura de notoriedad en la que se indicará la fecha de inicio de las obras y se acredite que las reformas del edificio realizadas se encuentran entre las que se pueden facilitar.
- solicitud de registro para propiedades aún no registradas
- recibos de pago del impuesto predial (ex imu)
- acuerdo de la junta de accionistas por el que se aprueba la ejecución de las obras y cuadro milésimo de distribución de gastos por intervenciones en partes comunes de condominios
- en caso de trabajo realizado por el propietario de la propiedad, si es diferente de los miembros de la familia que conviven, la declaración de consentimiento del propietario para realizar el trabajo
- comunicación previa que contenga la fecha de inicio de las obras que se enviará a la autoridad sanitaria local, si es obligatorio de acuerdo con las disposiciones de seguridad del sitio
- facturas y comprobantes fiscales relacionados con los gastos incurridos
- recibos de transferencias de pago.
Bono de muebles para la renovación del ático
Al reformar el ático, además de la deducción fiscal del 50%, podrás disfrutar de otra concesión, el bono de mobiliario,50% de descuento en el IRPF por la compra de muebles nuevos y grandes electrodomésticos de la clase A + (clase A solo para hornos), adquiridos precisamente para amueblar el inmueble involucrado en las obras. Entonces, un doble incentivo: como el bono de renovación del 50%, el de muebles también está vigente hasta el 31 de diciembre de 2022-2023. ¿Qué se puede comprar con el bono de mobiliario para el ático renovado? Mobiliario nuevo como cocinas, camas, armarios, aparadores, librerías, escritorios, mesas, sillas, mesitas de noche, sofás, sillones, cómodas, así como colchones y electrodomésticos de iluminación y grandes electrodomésticos como neveras, congeladores, lavadoras, secadoras, lavavajillas, electrodomésticos. cocina, estufas eléctricas, placas eléctricas, hornos microondas, aparatos de calefacción eléctrica, radiadores eléctricos,ventiladores eléctricos, aparatos de aire acondicionado. La deducción adeuda, a repartir entre los beneficiarios en diez cuotas anuales de igual importe, deberá calcularse sobre el importe máximo de 10.000 euros y entre los gastos admitidos en deducción también se encuentran los de transporte y montaje de la mercancía comprada. Según lo previsto para las obras de rehabilitación, para tener la deducción en las compras de muebles y grandes electrodomésticos, los pagos deben realizarse mediante transferencias bancarias o postales, en las que se indica la finalidad del pago, el código fiscal del beneficiario de la deducción y el número de CIF o CIF de la persona a favor de quien se realiza la transferencia. También puede pagar con tarjetas de crédito o débito y nunca con cheques bancarios, efectivo u otros medios de pago.Aparatos de aire acondicionado. La deducción adeuda, a repartir entre los beneficiarios en diez cuotas anuales de igual importe, deberá calcularse sobre el importe máximo de 10.000 euros y entre los gastos admitidos en deducción también se encuentran los de transporte y montaje de la mercancía comprada. Según lo previsto para las obras de rehabilitación, para tener la deducción en las compras de muebles y grandes electrodomésticos, los pagos deberán realizarse mediante transferencia bancaria o postal, en la que se indique el motivo del pago, el código fiscal del beneficiario de la deducción y el número de CIF o CIF de la persona a favor de quien se realiza la transferencia. También puede pagar con tarjetas de crédito o débito y nunca con cheques bancarios, efectivo u otros medios de pago.Aparatos de aire acondicionado. La deducción adeuda, a repartir entre los beneficiarios en diez cuotas anuales de igual importe, deberá calcularse sobre el importe máximo de 10.000 euros y entre los gastos admitidos en deducción también se encuentran los de transporte y montaje de la mercancía comprada. Según lo previsto para las obras de rehabilitación, para tener la deducción en las compras de muebles y grandes electrodomésticos, los pagos deberán realizarse mediante transferencia bancaria o postal, en la que se indique el motivo del pago, el código fiscal del beneficiario de la deducción y el número de CIF o CIF de la persona a favor de quien se realiza la transferencia. También puede pagar con tarjetas de crédito o débito y nunca con cheques bancarios, efectivo u otros medios de pago.La deducción adeuda, a repartir entre los beneficiarios en diez cuotas anuales de igual importe, deberá calcularse sobre el importe máximo de 10.000 euros y entre los gastos admitidos en deducción también se encuentran los de transporte y montaje de la mercancía comprada. Según lo previsto para las obras de rehabilitación, para tener la deducción en las compras de muebles y grandes electrodomésticos, los pagos deben realizarse mediante transferencias bancarias o postales, en las que se indica la finalidad del pago, el código fiscal del beneficiario de la deducción y el número de CIF o CIF de la persona a favor de quien se realiza la transferencia. También puede pagar con tarjetas de crédito o débito y nunca con cheques bancarios, efectivo u otros medios de pago.La deducción adeuda, a repartir entre los beneficiarios en diez cuotas anuales de igual importe, deberá calcularse sobre el importe máximo de 10.000 euros y entre los gastos admitidos en deducción también se encuentran los de transporte y montaje de la mercancía comprada. Según lo previsto para las obras de rehabilitación, para tener la deducción en las compras de muebles y grandes electrodomésticos, los pagos deberán realizarse mediante transferencia bancaria o postal, en la que se indique el motivo del pago, el código fiscal del beneficiario de la deducción y el número de CIF o CIF de la persona a favor de quien se realiza la transferencia. También puede pagar con tarjetas de crédito o débito y nunca con cheques bancarios, efectivo u otros medios de pago.a repartirse entre los beneficiarios en diez cuotas anuales de igual importe, deberá calcularse sobre el importe máximo de 10.000 euros y entre los gastos admitidos en deducción se encuentran también los de transporte y montaje de la mercancía comprada. Según lo previsto para las obras de rehabilitación, para tener la deducción en las compras de muebles y grandes electrodomésticos, los pagos deberán realizarse mediante transferencia bancaria o postal, en la que se indique el motivo del pago, el código fiscal del beneficiario de la deducción y el número de CIF o CIF de la persona a favor de quien se realiza la transferencia. También puede pagar con tarjetas de crédito o débito y nunca con cheques bancarios, efectivo u otros medios de pago.a repartirse entre los beneficiarios en diez cuotas anuales de igual importe, deberá calcularse sobre el importe máximo de 10.000 euros y entre los gastos admitidos en deducción se encuentran también los de transporte y montaje de la mercancía comprada. Según lo previsto para las obras de rehabilitación, para tener la deducción en las compras de muebles y grandes electrodomésticos, los pagos deberán realizarse mediante transferencia bancaria o postal, en la que se indique el motivo del pago, el código fiscal del beneficiario de la deducción y el número de CIF o CIF de la persona a favor de quien se realiza la transferencia. También puede pagar con tarjetas de crédito o débito y nunca con cheques bancarios, efectivo u otros medios de pago.000 euros y entre los gastos admitidos en deducción también se encuentran los de transporte y montaje de la mercancía comprada. Según lo previsto para las obras de rehabilitación, para tener la deducción en las compras de muebles y grandes electrodomésticos, los pagos deberán realizarse mediante transferencia bancaria o postal, en la que se indique el motivo del pago, el código fiscal del beneficiario de la deducción y el número de CIF o CIF de la persona a favor de quien se realiza la transferencia. También puede pagar con tarjetas de crédito o débito y nunca con cheques bancarios, efectivo u otros medios de pago.000 euros y entre los gastos admitidos en deducción también se encuentran los de transporte y montaje de la mercancía comprada. Según lo previsto para las obras de rehabilitación, para tener la deducción en las compras de muebles y grandes electrodomésticos, los pagos deberán realizarse mediante transferencia bancaria o postal, en la que se indique el motivo del pago, el código fiscal del beneficiario de la deducción y el número de CIF o CIF de la persona a favor de quien se realiza la transferencia. También puede pagar con tarjetas de crédito o débito y nunca con cheques bancarios, efectivo u otros medios de pago.Para tener la deducción en compras de muebles y grandes electrodomésticos, los pagos deben realizarse mediante transferencias bancarias o postales, en las que se debe indicar el motivo del pago, el código fiscal del beneficiario de la deducción y el número de IVA o código fiscal del sujeto. a favor del cual se realiza la cesión. También puede pagar con tarjetas de crédito o débito y nunca con cheques bancarios, efectivo u otros medios de pago.Para tener la deducción en compras de muebles y grandes electrodomésticos, los pagos deben realizarse mediante transferencias bancarias o postales, en las que se debe indicar el motivo del pago, el código fiscal del beneficiario de la deducción y el número de IVA o código fiscal del sujeto. a favor del cual se realiza la cesión. También puede pagar con tarjetas de crédito o débito y nunca con cheques bancarios, efectivo u otros medios de pago.
Si el pago se realiza mediante transferencia bancaria o postal, no es necesario utilizar el (sujeto a retención de impuestos) especialmente preparado por los bancos y Poste Spa para los gastos de renovación del edificio. La deducción está permitida incluso si los bienes fueron adquiridos con un préstamo a plazos, siempre que la empresa proveedora del préstamo pague el monto en la misma forma indicada anteriormente y el contribuyente tenga copia del comprobante de pago. Los documentos a conservar son:
- comprobante de pago (recibo de transferencia bancaria, recibo de transacción, para pagos con tarjeta de crédito o débito, documentación de débito en la cuenta corriente)
- facturas por la compra de bienes, mostrando la naturaleza, calidad y cantidad de los bienes y servicios adquiridos.
Para obtener el bono de mobiliario para grandes electrodomésticos - hornos, frigoríficos, lavavajillas, placas eléctricas, lavadoras-secadoras y lavadoras - recuerda, como se mencionó anteriormente, que debes avisar a Enea.
La deducción fiscal al 65% o 50%
Pero quienes decidan recuperar la buhardilla de la casa pueden beneficiarse de otra deducción fiscal, el eco-bono por obras de ahorro energético, también prorrogado hasta el 31 de diciembre de 2022-2023. Sin embargo, cabe destacar que esta deducción fiscal no siempre es aplicable cuando se trata del ático.
Una condición fundamental es que la parte del edificio sobre la que se realiza la intervención ya esté equipada con un sistema de calefacción, por lo que ya deben estar presentes radiadores, tuberías de distribución u otros componentes con las mismas funciones. En este caso, puedes decidir realizar una serie de trabajos que permitan el uso del eco-bono. Estos trabajos son:
- recalificación energética de todo el edificio con un umbral máximo de gasto de 100 mil euros.
- intervenciones en la envolvente del edificio (por ejemplo, aislamiento de techo o paredes, sustitución de ventanas): la subvención máxima para estas obras alcanza los 60 mil euros.
- instalación de paneles solares: incluso para paneles solares la deducción máxima es de 60 mil euros.
- Sustitución de sistemas de climatización de invierno: estas intervenciones dan derecho a una deducción máxima de 30 mil euros.
El alivio puede solicitarse para los gastos incurridos antes del 31 de diciembre de 2022-2023. Para la mayoría de las intervenciones la deducción es del 65% , para otras es del 50% . En particular, a partir del 1 de enero de 2022-2023, la deducción es igual al 50% para los siguientes gastos:
- compra e instalación de ventanas, incluidos accesorios y pantallas solares
- Reemplazo de los sistemas de aire acondicionado de invierno por sistemas equipados con calderas de condensación con una eficiencia al menos igual a la clase A del producto (a partir de 2022-2023, los sistemas equipados con calderas de condensación con una eficiencia inferior a la clase A están excluidos del subsidio. al estar en clase A, también están equipados con avanzados sistemas de termorregulación, se reconoce la deducción más alta del 65%.)
- compra e instalación de sistemas de climatización de invierno equipados con generadores de calor alimentados con combustibles de biomasa.
Trámites requeridos
Para obtener el bono ecológico del 65%, un técnico cualificado deberá certificar que la intervención cumple con los requisitos exigidos y emitir el certificado de eficiencia energética (salvo sustitución de sistemas de calefacción por calderas de condensación, bombas de calor o sistemas geotérmicos, para la instalación de placas solares y sustitución de ventanas) y finalmente se debe completar la ficha de información relativa a las obras realizadas. En el plazo de 90 días desde la finalización de las obras - plazo coincidente con el día de las pruebas - deberá remitirse a Enea por vía electrónica la copia del certificado de certificación y la ficha informativa de las intervenciones realizadas.
Para transmitir a ENEA los datos relativos a intervenciones con finalización de obras entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2022-2023, es necesario esperar la publicación en línea del portal específico. Para transmitir los datos relativos a las intervenciones de eficiencia energética admitidas a deducciones fiscales hasta el 85% y concluidas después del 31 de diciembre de 2022-2023, el portal dedicado es financial2022-2023 .enea.it.
Incluso para el eco-bono, los gastos deben realizarse mediante transferencia bancaria o postal indicando el motivo del pago, el código fiscal del beneficiario de la deducción, el número de IVA o el código fiscal de la persona a favor de quien se realiza la transferencia, es decir. el profesional o empresa que realizó el trabajo. La deducción se divide en diez cuotas anuales iguales.
Que documentos conservar
El beneficiario de la deducción deberá conservar el certificado jurado redactado por el técnico, la APE (en su caso), el recibo de envío de la calificación o certificación energética / certificado de rendimiento a Enea a través de internet (o por correo certificado), el recibo transferencia bancaria o postal, facturas y comprobantes fiscales que acrediten los gastos incurridos por las obras por las que se solicitó el eco-bono.
Una última consideración a tener en cuenta: todas las deducciones fiscales, bonificaciones de reestructuración y bonificaciones ecológicas no se pueden combinar entre sí. En el caso de que las intervenciones realizadas se encuadren tanto en las concesiones de ahorro energético como en las de rehabilitación de edificios, el contribuyente podrá optar únicamente por uno de los dos beneficios fiscales.