Contenido procesado
- Primera facilitación del hogar: en qué consiste
- Cuándo puede aprovechar la desgravación fiscal
- ¿Cuándo se pierde la exención fiscal?
- Descuento de primera vivienda extendido a la segunda compra
- Primera recompra de vivienda: el crédito fiscal
Al comprar su primera vivienda, la Autoridad Tributaria reconoce una importante ventaja fiscal que consiste en pagar los impuestos adeudados al Estado a una tasa reducida. Se trata de la primera facilitación domiciliaria : veamos en detalle en qué consiste, cuándo se prevé, cuándo se puede perder y los casos particulares que definieron el legislador y la Agencia Tributaria.
Cuando compras una casa tienes que pagar impuestos al Estado, impuestos que tienen montos distintos según si el vendedor es una empresa constructora o un particular.
Entonces, si compra una casa a una empresa de construcción o renovación, la venta está sujeta al IVA, que se paga directamente a la empresa vendedora. El tipo de IVA a aplicar sobre el precio de venta será del 10%. Los siguientes impuestos también serán pagados al notario, quien posteriormente los abonará a la Agencia Tributaria:
- Impuesto de matriculación: 200 euros
- Impuesto hipotecario: 200 euros
- Tasa catastral: 200 euros
Si compra una vivienda a un particular , los impuestos de registro, hipotecario y catastral los paga el comprador al notario que los abonará, a su vez, a la Agencia Tributaria al momento de registrarse y tendrá estas medidas:
- Impuesto de matriculación: 9%
- Impuesto hipotecario: 50 euros
- Tasa catastral: 50 euros
Las tarifas se aplican generalmente al precio de venta declarado en la ley; En caso de transferencia de propiedad residencial a particulares, el comprador podrá solicitar el pago del impuesto de registro sobre el "valor catastral" (precio-valor) de la propiedad (es decir, el valor resultante de la multiplicación de la renta catastral por el coeficiente legal igual a 126), independientemente del monto real del precio de venta, aunque sea superior a este valor.
Todos estos impuestos se reducen si compra su primera casa . Así que si la compraventa está sujeta al IVA, la tasa aplicable ya no es del 10 sino del 4 por ciento y los impuestos hipotecarios, catastrales y registrales tienen un importe fijo de 200 euros. Si compra su primera vivienda a un particular o una empresa pero sin IVA, el impuesto de matriculación es del 2%, mientras que los impuestos hipotecarios y catastrales tienen un importe fijo de 50 euros.
Es la ley la que indica los requisitos necesarios para contar con esta instalación y concierne principalmente al inmueble a adquirir . Este, de hecho, no debe ser de lujo o valor, por lo que no debe ser de categoría catastral A1 (casas señoriales), A8 (vivienda en villas) y A9 (palacios de eminentes méritos artísticos e históricos y castillos.
Entonces, las categorías de propiedades que se pueden comprar con el primer subsidio de vivienda son:
- Viviendas tipo residencial A2
- A3 vivienda económica
- Viviendas polares A4
- Carcasa ultra popular A5
- A6 viviendas rurales
- Casas A7 en villas pequeñas
- A11 casas y alojamientos típicos de los lugares.
Otro requisito a respetar para aprovechar la instalación es la ubicación del inmueble . De hecho, la casa debe estar ubicada en el territorio del Municipio en el que el comprador tiene o establece su residencia dentro de los 18 meses posteriores a la compra. En la escritura de compraventa, el comprador deberá adjuntar una declaración, bajo pena de caducidad, en la que declare que desea trasladar su residencia. Si la propiedad está ubicada en un municipio distinto de aquél en el que el comprador ha establecido o establecerá su residencia dentro de los 18 meses posteriores a la compra, deberá seguir estando en el territorio del municipio en el que el comprador desarrolla su actividad de estudio, voluntariado y deportes.
La primera vivienda también podrá ser utilizada siempre que el comprador no sea ya titular, exclusivo o en comunión con el cónyuge, de los derechos de propiedad, usufructo, uso y vivienda de otra vivienda en el territorio del Municipio donde se ubique. 'inamovible. Además, el comprador no debe ser dueño de otro inmueble también adquirido por su cónyuge en régimen de comunión legal aprovechando las instalaciones de la primera vivienda. Es necesario adjuntar a la escritura de compraventa una declaración en la que se comprueben estas condiciones. ¿Qué pasa si olvidas hacer estas declaraciones?
En este caso, se requiere una escritura adicional en la que se debe declarar la existencia tanto de requisitos subjetivos sobre el comprador como objetivos sobre el inmueble. Por último, tenga en cuenta que la prestación de primera vivienda también es válida para la compra de los accesorios de la vivienda - C2 (bodega), C6 (garaje) y C7 (galpón) - si están destinados a un servicio y decoración duraderos del primera casa para la que ya se han comprado los impuestos reducidos.
Cuando pierda el primer beneficio de vivienda , deberá pagar todos los impuestos pagados a una tasa reducida junto con los intereses y una multa equivalente al 30 por ciento del impuesto en sí. Pero, ¿cuándo se produce el decomiso de la instalación? Siempre es la ley la que enumera los casos de decomiso que son:
- hacer declaraciones falsas en la escritura de compraventa de la casa
- venta o donación de la propiedad antes de que hayan transcurrido 5 años desde la fecha de compra. Sin embargo, la ventaja no se pierde si dentro de 1 año de la donación o venta de la propiedad vuelve a comprar otra propiedad, incluso sin cargo, que se utiliza como su residencia principal.
- dentro de los 18 meses de la compra, si la residencia no se ha trasladado al municipio donde se encuentra la propiedad
Precisamente en referencia a la causa de caducidad de la primera facilitación de vivienda por no traspaso de residencia en el plazo de 18 meses, la Agencia Tributaria ha aclarado que si aún está pendiente el plazo de 18 meses para la transferencia de vivienda, el comprador que no puede respetar el compromiso asumido puede revocar la declaración formulada en la escritura de compraventa del inmueble. ¿Como? Bastará con presentar una solicitud de revocación en la oficina de la Agencia Tributaria donde se registró la escritura, solicitando la reevaluación del impuesto.
A continuación, corresponde a la oficina volver a liquidar la escritura de compraventa y notificar el aviso de liquidación al comprador, que deberá pagar el impuesto adeudado junto con los intereses. No se aplicará la penalización del 30%. Si pasan los 18 meses sin haber transferido la residencia y la solicitud de revocación no se envía a la Oficina de Ingresos, se perderá el derecho a la primera instalación de la casa.
Además, el beneficio de la primera vivienda no se pierde cuando, dentro de 1 año de la venta o donación, el contribuyente compra una propiedad ubicada en un país extranjero o compra un terreno en el que realiza una edificación que no es de lujo para ser utilizada dentro del mismo período de tiempo. a la residencia principal. En este último caso no es necesario que la propiedad esté terminada en 1 año pero es suficiente que también haya un rustico que incluya muros perimetrales y se debe completar la cobertura. De esta forma no se pierde la ventaja fiscal.
A partir del 1 de enero de 2022-2023, cualquier persona que desee comprar una propiedad con los requisitos de la primera vivienda , habiendo comprado ya otra con la misma concesión, puede volver a beneficiarse siempre que la primera propiedad se venda dentro de 1 año de la nueva compra. Para poder volver a aprovechar el beneficio en cuestión para una nueva compra de una primera vivienda, la primera propiedad debe venderse en el plazo de un año; de lo contrario, si han transcurrido 12 meses sin la venta, el impuesto de registro aplicable a la venta es el ordinario en 9% y además se pagan intereses de mora y multa administrativa del 30%.
Además de la desgravación fiscal prevista para quienes compran una propiedad para utilizarla como residencia principal, la Autoridad Tributaria otorga un beneficio fiscal adicional . En particular, aquellos que venden la casa comprada con la primera ventaja impositiva de la vivienda y luego la venden dentro de 1 año y compran otra, incluso si no está completa, que cumpla con los requisitos para una primera casa, tienen derecho a un crédito fiscal. El crédito es igual al impuesto de matriculación o IVA que se pagó por la compra de la primera casa ahora vendida. Además de reducir el impuesto de registro adeudado en relación con la nueva compra, el crédito fiscal también se puede utilizar como alternativa:
- por el monto total, menos los impuestos de registro, hipoteca, catastro, sucesiones y donaciones adeudados en las quejas y escrituras presentadas después de la fecha de adquisición del crédito
- como una disminución en el impuesto sobre la renta personal adeudado sobre la base de la primera declaración después de la nueva compra
- en compensación con otros impuestos y contribuciones adeudados en el caso de pagos unitarios con el modelo f24
Para tener el crédito contributivo, el contribuyente deberá manifestar su voluntad en la escritura de compraventa del nuevo inmueble, especificando si pretende utilizarlo como deducción del impuesto de registro adeudado por la misma escritura. Por tanto, es necesario precisar el detalle de la escritura de compraventa del inmueble sobre el que se pagó el impuesto de matriculación o el IVA reducido así como el importe del mismo. En cualquier caso, el importe del crédito fiscal no puede superar el impuesto de matriculación o el IVA pagado en relación con la segunda compra.